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Fiche 1,  Justifications,  Anglais

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

A carousel scheme involves false commercial transactions and a lengthy paper trail intended to convince government agencies that a business is eligible for large tax refunds on export sales. The fraudster creates fictitious sales and transfers to accomplice companies. The goods continue to be sold through a series of controlled companies, each liable to pay the GST [goods and services tax], before the goods are finally exported as sales of zero-rated supplies. The companies in the chain disappear without remitting the GST, and the final supplier claims a refund. This process can be repeated many times, resulting in the goods circulating in the same fashion as a carousel.  4, fiche 1, Anglais, - carousel%20scheme

Record number: 1, Textual support number: 2 CONT

There are different aggressive schemes within Canada’s GST/HST [goods and services tax/harmonized sales tax] system, but the one that [the Canada Revenue Agency sees] often is referred to as a "carousel" scheme. The name "carousel" comes from the circular manner in which the transactions flow through a fabricated supply chain. This scheme involves a group of entities who work together to sell goods to each other, or, at times, provide the appearance of selling goods. In this supply chain, at least one registrant, known as the "missing trader," charges GST/HST but does not remit it to the government.  5, fiche 1, Anglais, - carousel%20scheme

Fiche 1,  Justifications,  Français

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

Il y a différents stratagèmes abusifs dans le système de la TPS/TVH [taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée] du Canada, mais celui que [l'Agence du revenu du Canada voit] souvent est appelé stratagème de type «carrousel». Le nom «carrousel» provient de la façon circulaire dont les opérations sont acheminées dans une chaîne d'approvisionnement fabriquée. Ce stratagème concerne un groupe d'entités qui travaillent ensemble pour vendre des biens entre elles ou, parfois, pour donner l'impression de vendre des biens. Dans cette chaîne d'approvisionnement, au moins un inscrit, appelé «commerçant disparu», facture la TPS/TVH, mais ne la verse pas au gouvernement.  6, fiche 1, Français, - stratag%C3%A8me%20frauduleux%20de%20type%20carrousel

Fiche 1,  Justifications,  Espagnol

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

El fraude carrusel es un claro ejemplo de abuso de la exención del IVA [impuesto sobre el valor añadido]. Como consecuencia de ello, las mercancías que son negociadas en esos mercados sin haber soportado el pago del IVA constituyen para los defraudadores una notoria ventaja, permitiéndoles vender la mercancía a un precio inferior o con un margen mayor [al] que la venden los empresarios que sí cumplen con sus obligaciones fiscales.  2, fiche 1, Espagnol, - fraude%20carrusel

Fiche 2,  Justifications,  Anglais

Record number: 2, Textual support number: 1 CONT

Canadian firms of any size can insure their export sales against non-payment by foreign buyers. The Export Development Corporation normally assumes 90 percent of the commercial and political risks involving insolvency, default or repudiation, cancellation of a contract by the buyer, blockage of funds, war or rebellion, cancellation of import licences and the like in a foreign country, and cancellation of export permits in Canada.  2, fiche 2, Anglais, - blockage%20of%20funds

Fiche 2,  Justifications,  Français

Record number: 2, Textual support number: 1 CONT

Les entreprises de toutes tailles peuvent assurer leurs ventes à l'exportation contre le risque de non-paiement par les acheteurs étrangers. La Société pour l'Expansion des Exportations assume généralement 90 pour 100 des risques commerciaux et politiques, dont l'insolvabilité, le défaut, la résiliation ou l'annulation d'un contrat par l'acheteur, de même que le blocage de fonds, la guerre ou la rébellion, l'annulation de licences d'importation et autres dans le pays étranger, et l'annulation de licences d'exportation au Canada.  4, fiche 2, Français, - blocage%20des%20fonds

Fiche 2,  Justifications,  Espagnol

Fiche 3,  Justifications,  Anglais

Record number: 3, Textual support number: 1 DEF

Insurance that provides cover to banks against commercial and political risks for documentary credits issued by foreign banks for payment of export transactions.  1, fiche 3, Anglais, - documentary%20credits%20insurance

Fiche 3,  Justifications,  Français

Record number: 3, Textual support number: 1 DEF

Assurance qui protège les banques contre les risques commerciaux et politiques inhérents aux crédits documentaires émis par des banques étrangères pour le paiement de transactions d'exportation.  1, fiche 3, Français, - assurance%2Dcr%C3%A9dits%20documentaires

Fiche 3,  Justifications,  Espagnol

Record number: 3, Textual support number: 1 DEF

Seguro que protege a un banco contra los riesgos comerciales y políticos inherentes a los créditos documentarios emitidos por bancos extranjeros para el pago de operaciones de exportación.  1, fiche 3, Espagnol, - seguro%20de%20cr%C3%A9ditos%20documentarios

Fiche 4,  Justifications,  Anglais

Record number: 4, Textual support number: 1 DEF

Insurance that provides cover for credit terms of up to 360 days to the exporter of bulk agricultural products against commercial and political risks inherent in export sales to foreign governments, and in export sales to private buyers under irrevocable letters of credit.  1, fiche 4, Anglais, - short%2Dterm%20bulk%20agriculture%20credits%20insurance

Fiche 4,  Justifications,  Français

Record number: 4, Textual support number: 1 DEF

Assurance qui protège les exportateurs de produits agricoles en vrac, lorsque la période de crédit est d'au plus 360 jours, contre les risques politiques et commerciaux inhérents, d'une part, aux ventes à l'exportation destinées à des gouvernements étrangers et, d'autre part, aux ventes à l'exportation destinées à des acheteurs privés et dont le paiement doit se faire par lettres de crédit irrévocables.  1, fiche 4, Français, - assurance%20%C3%A0%20court%20terme%20pour%20les%20produits%20agricoles%20en%20vrac

Fiche 4,  Justifications,  Espagnol

Record number: 4, Textual support number: 1 DEF

Seguro que proporciona cobertura para términos de crédito de hasta 360 días al exportador de productos agropecuarios a granel contra riesgos comerciales y políticos inherentes a las ventas de exportación a gobiernos extranjeros y a las ventas de exportación a compradores privados bajo cartas de crédito irrevocables.  1, fiche 4, Espagnol, - seguro%20a%20corto%20plazo%20para%20productos%20agropecuarios%20a%20granel

Fiche 5,  Justifications,  Anglais

Record number: 5, Textual support number: 1 DEF

Insurance that provides cover to the exporter of bulk agricultural products against political and commercial risks inherent in export sales to foreign governments.  1, fiche 5, Anglais, - medium%2Dterm%20bulk%20agriculture%20credits%20insurance

Fiche 5,  Justifications,  Français

Record number: 5, Textual support number: 1 DEF

Assurance qui protège l'exportateur contre les risques politiques et commerciaux inhérents aux opérations d'exportation destinées à des gouvernements étrangers.  2, fiche 5, Français, - assurance%20%C3%A0%20moyen%20terme%20pour%20produits%20agricoles%20en%20vrac

Fiche 5,  Justifications,  Espagnol

Record number: 5, Textual support number: 1 DEF

Tipo de seguro que proporciona cobertura al exportador de productos agropecuarios a granel contra riesgos políticos y comerciales inherentes a las ventas de exportación destinadas a gobiernos extranjeros.  1, fiche 5, Espagnol, - seguro%20a%20mediano%20plazo%20para%20productos%20agropecuarios%20a%20granel

Fiche 6,  Justifications,  Anglais

Record number: 6, Textual support number: 1 DEF

Insurance that provides cover against both the commercial and political risks inherent in an export transaction.  2, fiche 6, Anglais, - global%20comprehensive%20insurance

Fiche 6,  Justifications,  Français

Record number: 6, Textual support number: 1 DEF

Assurance qui couvre autant les risques commerciaux que les risques politiques inhérents à une opération d'exportation.  2, fiche 6, Français, - assurance%20globale%20multirisque

Fiche 6,  Justifications,  Espagnol

Record number: 6, Textual support number: 1 DEF

Seguro que proporciona cobertura contra los riesgos comerciales y políticos inherentes a una operación de exportación.  1, fiche 6, Espagnol, - seguro%20global%20a%20todo%20riesgo

Fiche 7,  Justifications,  Anglais

Record number: 7, Textual support number: 1 CONT

Documentary credit insurance provides cover to Canadian banks against commercial and political risks for documentary credits issued by foreign banks for payment of Canadian export transactions.  2, fiche 7, Anglais, - export%20transaction

Record number: 7, Textual support number: 2 CONT

Major components of the export transaction, risks in export transactions.  3, fiche 7, Anglais, - export%20transaction

Fiche 7,  Justifications,  Français

Record number: 7, Textual support number: 1 CONT

La SEE (Société pour l'Expansion des Exportations) octroie aux emprunteurs/acheteurs étrangers des prêts qui peuvent être aménagés pour n'importe quelle opération d'exportation, mais qui concernent davantage les transactions qui, de par leur envergure, nécessitent normalement une période de remboursement de plus de cinq ans.  3, fiche 7, Français, - op%C3%A9ration%20d%27exportation

Record number: 7, Textual support number: 2 CONT

Principaux éléments de la transaction d'exportation, risques propres aux opérations d'exportation  4, fiche 7, Français, - op%C3%A9ration%20d%27exportation

Fiche 7,  Justifications,  Espagnol

Record number: 7, Textual support number: 1 CONT

componentes principales de la operación de exportación, riesgos propios de las operaciones de exportación  1, fiche 7, Espagnol, - operaci%C3%B3n%20de%20exportaci%C3%B3n

Fiche 8,  Justifications,  Anglais

Record number: 8, Textual support number: 1 CONT

Each item contained in the consignment must be described separately in sufficient detail to show its nature... This description of goods must conform with statements contained in such accompanying documents as Shipper's Export Declarations, Commercial or Consular Invoices and Import Licenses.  1, fiche 8, Anglais, - description%20of%20goods

Fiche 8,  Justifications,  Français

Record number: 8, Textual support number: 1 CONT

Chaque article contenu dans l'expédition doit être décrit séparément avec suffisamment de détails pour faire apparaître sa nature [...] La description des marchandises doit correspondre aux déclarations contenues dans les documents d'accompagnement tels que : déclaration d'exportation, facture commerciale ou consulaire, licence d'importation.  1, fiche 8, Français, - description%20des%20marchandises

Fiche 8,  Justifications,  Espagnol

Fiche 9,  Justifications,  Anglais

Record number: 9, Textual support number: 1 OBS

Unlimited Export Services Corporation started operating in September of 1976 as a distributor/exporter of office machines and appliances, specializing in the Central and South American markets. UNESCO operates from Hialeah Gardens, Florida, USA in its own building composed of general offices and warehousing facilities. During the last 10 years UNESCO has included in its specialties several lines of residential telephones as well as commercial phone systems and accessories such as facsimiles, etc.  1, fiche 9, Anglais, - Unlimited%20Export%20Services%20Corporation

Fiche 9,  Justifications,  Français

Fiche 9,  Justifications,  Espagnol

Fiche 10,  Justifications,  Anglais

Record number: 10, Textual support number: 1 OBS

Commercial movements and cleaning of prairie grains may be subject to three sets of CGC [Canadian Grain Commission] quality standards [:] "commercially clean", export grade determinants, and primary grade determinants.  2, fiche 10, Anglais, - primary%20grade%20determinant

Record number: 10, Textual support number: 2 OBS

Term usually used in the plural form.  3, fiche 10, Anglais, - primary%20grade%20determinant

Record number: 10, Textual support number: 3 OBS

Term used at the Canadian Grain Commission.  3, fiche 10, Anglais, - primary%20grade%20determinant

Fiche 10,  Justifications,  Français

Record number: 10, Textual support number: 1 CONT

Le grain transporté et nettoyé peut être assujetti à trois ensembles de normes visant la qualité imposées par la CCG [Commission canadienne des grains], à savoir-commercialement net, les facteurs déterminants de grades pour l'exportation et les facteurs déterminants de grades primaires.  2, fiche 10, Français, - facteur%20d%C3%A9terminant%20de%20grades%20primaires

Record number: 10, Textual support number: 1 OBS

Terme généralement utilisé au pluriel.  3, fiche 10, Français, - facteur%20d%C3%A9terminant%20de%20grades%20primaires

Record number: 10, Textual support number: 2 OBS

Terme et usage à la Commission canadienne des grains.  3, fiche 10, Français, - facteur%20d%C3%A9terminant%20de%20grades%20primaires

Fiche 10,  Justifications,  Espagnol

Fiche 11,  Justifications,  Anglais

Record number: 11, Textual support number: 1 DEF

Its role is to cover commercial, political, and extraordinary risks pertaining to export operations. The equivalent company in France is known as COFACE.  1, fiche 11, Anglais, - Spanish%20insurance%20company%20specialising%20in%20export%20credit%20insurance

Record number: 11, Textual support number: 1 OBS

Spanish insurance company specialising in export credit insurance; CESCE: terms and definition reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.  2, fiche 11, Anglais, - Spanish%20insurance%20company%20specialising%20in%20export%20credit%20insurance

Fiche 11,  Justifications,  Français

Record number: 11, Textual support number: 1 DEF

Compagnie [dont le] but est de couvrir l'exportateur contre les risques commerciaux, politiques et extraordinaires de ses opérations. En France, l'organisme équivalent est la COFACE (Compagnie Française d'Assurance du Commerce Extérieure).  1, fiche 11, Français, - Compagnie%20espagnole%20d%27assurance%20et%20de%20cr%C3%A9dit%20%C3%A0%20l%27exportation

Record number: 11, Textual support number: 1 OBS

Compagnie espagnole d'assurance et de crédit à l'exportation; CESCE : termes et définition extraits du CAPITAL Business Dictionary et reproduits avec l'autorisation de LID Editorial Empresarial.  2, fiche 11, Français, - Compagnie%20espagnole%20d%27assurance%20et%20de%20cr%C3%A9dit%20%C3%A0%20l%27exportation

Fiche 11,  Justifications,  Espagnol

Record number: 11, Textual support number: 1 DEF

Compañía [que] tiene por finalidad cubrir al exportador los riesgos comerciales, políticos y extraordinarios de sus operaciones. En Francia la empresa similar se llama COFACE.  1, fiche 11, Espagnol, - Compa%C3%B1%C3%ADa%20Espa%C3%B1ola%20de%20Seguros%20de%20Cr%C3%A9dito%20a%20la%20Exportaci%C3%B3n

Record number: 11, Textual support number: 1 OBS

Compañía Española de Seguros de Crédito a la Exportación; CESCE: términos y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.  2, fiche 11, Espagnol, - Compa%C3%B1%C3%ADa%20Espa%C3%B1ola%20de%20Seguros%20de%20Cr%C3%A9dito%20a%20la%20Exportaci%C3%B3n

Fiche 12,  Justifications,  Anglais

Record number: 12, Textual support number: 1 DEF

Entity established by governments to import, export, and/or produce certain products. Contracting parties are required to operate these entities on the basis of commercial considerations.  3, fiche 12, Anglais, - State%20trading%20enterprise

Fiche 12,  Justifications,  Français

Fiche 12,  Justifications,  Espagnol

Fiche 13,  Justifications,  Anglais

Record number: 13, Textual support number: 1 OBS

UNTAC [United Nations Transitional Authority in Cambodia] ;effective 28 February 1993; placed moratorium on commercial extraction of mineral resources on land and offshore and on export of minerals and gems from Cambodia.  1, fiche 13, Anglais, - Declaration%20on%20Mining%20and%20Export%20of%20Minerals%20and%20Gems%20from%20Cambodia

Fiche 13,  Justifications,  Français

Fiche 13,  Justifications,  Espagnol

Fiche 14,  Justifications,  Anglais

Record number: 14, Textual support number: 1 OBS

UNTAC [United Nations Transitional Authority in Cambodia] effective 28 February 1993; placed moratorium on commercial extraction of mineral resources on land and offshore and on export of minerals and gems from Cambodia.  1, fiche 14, Anglais, - Declaration%20on%20Mining%20and%20Export%20of%20Minerals%20and%20Gems%20from%20Cambodia

Fiche 14,  Justifications,  Français

Fiche 14,  Justifications,  Espagnol

Fiche 15,  Justifications,  Anglais

Record number: 15, Textual support number: 1 CONT

Short-Term Bulk Agriculture Credits Insurance provides cover to the exporter of bulk agricultural products against commercial and political risks inherent in export sales to foreign governments, and in export sales to private buyers under irrevocable letters of credit.  1, fiche 15, Anglais, - bulk%20agricultural%20product

Fiche 15,  Justifications,  Français

Record number: 15, Textual support number: 1 CONT

L'Assurance à court terme pour les produits agricoles en vrac protège l'exportateur de ce genre de produits contre les risques politiques et commerciaux inhérents aux ventes à l'exportation destinées à des gouvernements étrangers et à celles destinées à des acheteurs privés, dont le paiement doit se faire par lettre de crédit irrévocable.  1, fiche 15, Français, - produit%20agricole%20en%20vrac

Fiche 15,  Justifications,  Espagnol

Fiche 16,  Justifications,  Anglais

Record number: 16, Textual support number: 1 CONT

A feature of the U. S. A. Commercial Risk policies enables policyholders to use a rating limit table provided by EDC(Export Development Corporation) to determine the maximum amount of credit approved by EDC for a buyer.  1, fiche 16, Anglais, - rating%20limit%20table

Fiche 16,  Justifications,  Français

Record number: 16, Textual support number: 1 CONT

Les polices d'Assurance-risque commercial pour les États-Unis permettent aux assurés d'utiliser la table des cotes de solvabilité fournie par la SEE (Société pour l'Expansion des Exportations) pour déterminer la marge de crédit maximale que la Société consent à un acheteur donné.  1, fiche 16, Français, - table%20des%20cotes%20de%20solvabilit%C3%A9

Fiche 16,  Justifications,  Espagnol

Fiche 17,  Justifications,  Anglais

Record number: 17, Textual support number: 1 CONT

A feature of the U. S. A. Commercial Risk policies enables policyholders to use a rating limit table provided by EDC(Export Development Corporation) to determine the maximum amount of credit approved by EDC for a buyer.  1, fiche 17, Anglais, - maximum%20amount%20of%20credit

Fiche 17,  Justifications,  Français

Record number: 17, Textual support number: 1 CONT

Les polices d'Assurance-risque commercial pour les États-Unis permettent aux assurés d'utiliser la table des cotes de solvabilité fournie par la SEE (Société pour l'Expansion des Exportations) pour déterminer la marge de crédit maximale que la Société consent à un acheteur donné.  1, fiche 17, Français, - marge%20de%20cr%C3%A9dit%20maximale

Fiche 17,  Justifications,  Espagnol

Fiche 18,  Justifications,  Anglais

Record number: 18, Textual support number: 1 DEF

The Export Development Corporation seeks the active involvement of banks and other financial institutions in supporting Canadian exports; bank participation is encouraged wherever possible. Such instances include the financing of downpayments, interest during construction, local cost financing, as well as direct participation in the financing of the Canadian goods and services being exported. This bank involvement may take the form of co-lending, where both EDC and the banks are jointly involved in the loan negotiation; participation, where EDC invites a bank into a loan that has already been negotiated; and parallel lending, where both EDC and the bank make separate loan agreements with the foreign borrower in connection with a single transaction. These arrangements occur during or after the loan negotiation stage; the exporter is usually not a party to this process beyond the choosing of the commercial bank.  1, fiche 18, Anglais, - bank%20participation

Fiche 18,  Justifications,  Français

Record number: 18, Textual support number: 1 DEF

La Société pour l'Expansion des Exportations recherche la participation active des banques et d'autres institutions financières à l'appui des exportations canadiennes et, de ce fait, encourage leur participation chaque fois que cela est possible, que ce soit par exemple pour financer les acomptes, les intérêts durant la période de construction et les frais locaux ou pour participer directement au financement des biens et services canadiens exportés. Cet apport bancaire peut prendre la forme de prêts conjoints, lorsque la SEE et les banques participent conjointement à la négociation de prêts; de participation, lorsque la SEE invite une banque à contribuer à un prêt déjà négocié; ou de financement parallèle, lorsque la SEE et la banque signent avec l'emprunteur étranger des conventions de prêt distinctes pour une même opération. Ces arrangements sont conclus durant ou après la négociation du prêt, si bien que l'exportateur est habituellement exclu de ce processus, sauf pour ce qui est du choix de la banque commerciale.  1, fiche 18, Français, - participation%20bancaire

Fiche 18,  Justifications,  Espagnol

Fiche 19,  Justifications,  Anglais

Record number: 19, Textual support number: 1 CONT

... total flows include... transactions at commercial terms, such as export credits, bilateral portfolio investment(including bank lending) by residents or institutions in DAC countries...  2, fiche 19, Anglais, - bank%20lending

Fiche 19,  Justifications,  Français

Fiche 19,  Justifications,  Espagnol

Fiche 20,  Justifications,  Anglais

Record number: 20, Textual support number: 1 CONT

Countertrade is based on a principle of commercial reciprocity. To close a sale agreement, an exporter may be required to purchase products from the importer to compensate the export sale.  1, fiche 20, Anglais, - commercial%20reciprocity

Fiche 20,  Justifications,  Français

Record number: 20, Textual support number: 1 CONT

Le commerce de contrepartie repose essentiellement sur le principe de la réciprocité des échanges commerciaux. Ainsi, un exportateur, afin de conclure une vente, se voit dans l'obligation de compenser cette dernière en achetant des produits de l'importateur.  1, fiche 20, Français, - r%C3%A9ciprocit%C3%A9%20des%20%C3%A9changes%20commerciaux

Fiche 20,  Justifications,  Espagnol

Fiche 21,  Justifications,  Anglais

Record number: 21, Textual support number: 1 OBS

(...) total flows include(...) transactions at commercial terms, such as export credits, bilateral portfolio investment(including bank lending) by residents or institutions in DAC countries(...)  1, fiche 21, Anglais, - bilateral%20portfolio%20investment

Fiche 21,  Justifications,  Français

Fiche 21,  Justifications,  Espagnol