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BALANCE SHEET ASSETS [38 records]

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Alphabetical list of terms

Record 1 2026-01-08

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Investment
  • Financial and Budgetary Management
DEF

In connection with owners’ equity in a business, the amount of the net assets of the business shown in a balance sheet.

OBS

book value: term reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Investissements et placements
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Montant de l'actif net appartenant à l'entité déterminé d'après les chiffres du bilan.

OBS

On utilise l'expression «valeur intrinsèque d'une entreprise» pour désigner la valeur de cette dernière, dégagée à partir de la valeur réelle des portes du bilan. Les réserves latentes et occultes sont alors prises en compte.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
  • Inversiones
  • Gestión presupuestaria y financiera
DEF

El valor que se imputa a los activos de una compañía en sus registros contables.

OBS

El valor en libros de un activo debe distinguirse de su valor de mercado, que es la cantidad por la que puede venderse.

OBS

valor en libros; valor contable: términos extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 1

Record 2 2017-04-19

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Investment
DEF

The interest of the shareholders in a corporation if all of its liabilities were to be paid off.

OBS

[Shareholders’ equity] is calculated from a corporation's balance sheet by deducting total liabilities from total assets; what is left over is shareholders’ equity.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Investissements et placements
DEF

Rubrique du bilan représentant l'intérêt résiduel que les détenteurs d'actions non assimilables à des passifs financiers possèdent dans les actifs d'une société, et dans laquelle on distingue notamment les sommes investies par ces actionnaires et les bénéfices réalisés et non distribués.

OBS

Au Canada, on utilise encore le calque «avoir des actionnaires». Toutefois, cette expression n'est plus utilisée dans la rédaction des normes. On lui préfère maintenant l'expression «capitaux propres». Outre le fait que cette dernière expression est utilisée et comprise dans toute la francophonie, elle a l'avantage de convenir à une variété de formes juridiques d'entreprise. De plus, du fait de l'absence de référence aux actionnaires, elle demeure valable lorsque des actions privilégiées sont classées dans les passifs plutôt que dans les capitaux propres.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Inversiones
DEF

Recursos de la empresa que figuran en su pasivo, formados por el capital social, reservas y resultados pendientes de aplicación. También figuran los fondos de regularización, procedentes de actualizar los efectos de la inflación sobre el valor de los activos.

OBS

fondos propios: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 2

Record 3 2017-01-03

English

Subject field(s)
  • Trade
  • Negotiable Instruments (Commercial Law)
DEF

... statement showing the assets and liabilities of a business at a certain date.

OBS

assets side of the balance sheet : term extracted from the “Glossaire de l'économie” and reproduced with permission of the Organisation for Economic Co-operation and Development.

French

Domaine(s)
  • Commerce
  • Effets de commerce (Droit)
DEF

Ensemble des biens, meubles et immeubles, corporels et incorporels constitué par l'emploi des ressources inscrites au passif du bilan. [...] En fin de période comptable l'actif est constitué par l'ensemble des soldes débiteurs des comptes de bilan, notamment par : les immobilisations, les stocks, les comptes de tiers, les comptes de régularisation, les comptes financiers à court terme et le résultat, s'il est déficitaire.

OBS

actif du bilan : terme extrait du «Glossaire de l’économie» et reproduit avec l’autorisation de l’Organisation de coopération et de développement économiques.

Key term(s)
  • actif au bilan

Spanish

Save record 3

Record 4 2014-07-16

English

Subject field(s)
  • Finance
DEF

Financing secured by a firm's balance sheet assets, such as inventory, receivables, or collateral other than real estate.

French

Domaine(s)
  • Finances

Spanish

Save record 4

Record 5 2014-06-10

English

Subject field(s)
  • Investment
  • Stock Exchange
DEF

A bond backed by assets such as mortgage loans ...

CONT

Covered bonds are backed by pools of mortgages that remain on the issuer's balance sheet, as opposed to mortgage-backed securities such as collateralised mortgage obligations(CMOs), where the assets are taken off the balance sheet.

French

Domaine(s)
  • Investissements et placements
  • Bourse
DEF

Titre obligataire assorti d’une garantie, qui est émis par une institution financière pour refinancer des créances, généralement des prêts immobiliers ou des prêts au secteur public, et qui figure comme tel dans la comptabilité de l’émetteur.

OBS

obligation sécurisée : terme et définition publiés au Journal officiel de la République française le 5 juin 2014.

Spanish

Save record 5

Record 6 2011-08-05

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Financial Accounting
  • Currency and Foreign Exchange
DEF

The method of translation of foreign currency where all assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Comptabilité générale
  • Politique monétaire et marché des changes
DEF

Méthode de conversion des états financiers d'une entité étrangère libellés en monnaie étrangère, qui consiste à convertir tous les actifs et les passifs au cours du change en vigueur à la date de clôture des comptes (le cours de clôture), tandis que tous les produits et les charges, y compris les dotations aux amortissements, sont convertis au cours en vigueur à la date de leur constatation, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice.

OBS

Selon les normes comptables internationales, lorsque l'entité étrangère présente ses comptes dans la monnaie d'une économie hyper-inflationniste, les produits et les charges doivent être convertis au cours de clôture.

Spanish

Save record 6

Record 7 2011-02-08

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
OBS

balance sheet : a condensed list of assets and liabilities displaying net worth or a deficit as of a given date.

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Bilan établi en corrigeant tout ou partie des postes exprimés en francs courants pour tenir compte de changements survenus en cours d'exercice dans le pouvoir d'achat de la monnaie.

CONT

Les corrections se font généralement en utilisant les indices de variation des prix.

Spanish

Save record 7

Record 8 2010-10-29

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

The method of translation of foreign currency where assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date and nonmonetary assets and liabilities are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

Key term(s)
  • monetary/non-monetary method

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Méthode de conversion des opérations conclues en monnaie étrangère ou des états financiers d'une entité étrangère établis en monnaie étrangère, qui consiste à convertir, d'une part, les éléments d'actif et de passif monétaires au cours du change en vigueur à la date de clôture de la période (le cours de clôture) et, d'autre part, les éléments d'actif et de passif non monétaires aux cours historiques en vigueur au moment où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectués.

OBS

Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date où ils ont été constatés, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements des actifs convertis aux cours du change historiques sont converties au même cours que les actifs amortis.

Spanish

Save record 8

Record 9 2008-12-23

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
  • Financial Accounting
DEF

The book value on a company's balance sheet after assets and liabilities are adjusted to market value.

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
  • Comptabilité générale
DEF

En évaluation d'entreprises, valeur de l'actif net de l'entreprise, déterminée à partir d'un ajustement de la valeur comptable de ses éléments d'actif et de passif pour qu'elle reflète leur juste valeur de marché.

Spanish

Save record 9

Record 10 2008-12-04

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Inventory and Material Management
DEF

The method used in a company's balance sheet, under current assets, to determine the value of inventories.

OBS

The most widely used method is FIRST IN, FIRST OUT (fifo), which assumes that the items acquired earliest for the inventory are the first used or sold, so that the value of inventory represents the cost of the most recently acquired inventory.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Gestion des stocks et du matériel
DEF

Méthodes d'évaluation des stocks. Méthodes qui peuvent être utilisées pour déterminer la valeur à laquelle les stocks figureront dans le bilan d'une entreprise ou d'un organisme.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Gestión de existencias y materiales
Save record 10

Record 11 2008-03-26

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Government Accounting
DEF

Item included in the assets section of a balance sheet of an entity... that is written off(depreciated) over more than one accounting period.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Comptabilité publique
DEF

Élément que l'entité doit porter au débit d'un compte d'actif plutôt que d'un compte de résultats.

Spanish

Save record 11

Record 12 2008-02-21

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Finance
DEF

A balance sheet item that equals the sum of cash and cash equivalents, accounts receivable, inventory, marketable securities, prepaid expenses, and other assets that could be converted to cash in less than one year.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Finances
DEF

Section du bilan regroupant les liquidités et autres actifs que l'entité s'attend normalement à réaliser, à vendre ou à consommer dans l'année qui suit la date du bilan ou au cours du cycle normal d'exploitation, s'il excède un an.

OBS

L'emploi du mot «actif» au singulier comme collectif pour désigner l'ensemble des éléments d'actif est en usage depuis fort longtemps, alors que l'emploi du mot «actifs» au pluriel pour désigner des éléments ou un regroupement d'éléments de cet ensemble est plus récent et va croissant.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Finanzas
DEF

Efectivo disponible sin ninguna restricción, o cualquiera otra partida de activo que se tenga para convertirse en efectivo o en otra partida similar, mercancías o servicios, dentro de un período relativamente corto. Por lo general, para estos efectos, se considera un período de un año o menos; pero en el caso de algunas partidas, como, por ejemplo, los valores por cobrar derivados de ventas a plazos, el período puede ser más largo. En algunas empresas, dicho período puede ampliarse hasta la duración del ciclo de operación, el cual puede ser mayor de un año.

OBS

Las cinco subdivisiones acostumbradas del activo corriente, o más comúnmente «circulante», son : efectivo, inversiones temporales, valores a cobrar, inventarios y gastos pagados por adelantado.

OBS

activo circulante: término extraído del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 12

Record 13 2008-02-15

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

Those assets that are either already cash or can reasonably be expected to become cash within one year from the date of the balance sheet.

OBS

Examples include debtors [trade accounts receivable] and stock-in-trade [inventory].

OBS

The alternative terms "circulating assets" and "floating assets" are now obsolete.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Ensemble des actifs qui sont absorbés ou transformés au cours d'un même cycle d'exploitation, comprenant notamment les stocks, les créances, les placements à court terme et la trésorerie.

OBS

En plus des actifs à court terme, les actifs circulants comprennent les créances d'exploitation à plus d'un an, sauf les avances aux sociétés liées.

Key term(s)
  • actif circulant

Spanish

Save record 13

Record 14 2007-07-16

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Financial Institutions
DEF

For a financial institution, the aggregate of the book values of the assets shown on its balance sheet, augmented by the carrying value of certain off-balance-sheet commitments and contingencies and, for some purposes, reduced by intangibles such as goodwill.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Institutions financières
DEF

Pour un établissement financier, somme des valeurs comptables des éléments d'actif présentés dans son bilan, augmentée de la valeur de certains engagements hors bilan et de certains actifs éventuels et diminuée de la valeur comptable de certains éléments d'actif incorporels, par exemple le fonds commercial.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Instituciones financieras
Save record 14

Record 15 2006-10-06

English

Subject field(s)
  • Market Prices
  • Real Estate
  • Trade
DEF

A very low value assigned arbitrarily to an item. For example, capital assets could be assigned a nominal value of $1 to allow them to appear on the balance sheet without significantly affecting the totals.

French

Domaine(s)
  • Prix (Commercialisation)
  • Immobilier
  • Commerce
DEF

Se dit d'une valeur ou d'un prix réduit au minimum et attribué, pour la forme, à un bien ou à un service, sans aucun rapport avec sa valeur ou son prix de marché, par exemple la valeur de un dollar attribuée à un bâtiment dans certaines circonstances.

OBS

Selon le cas, on dira dollar symbolique ou euro symbolique sur le modèle du franc symbolique.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Precios (Comercialización)
  • Bienes raíces
  • Comercio
Save record 15

Record 16 2006-10-05

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Financial and Budgetary Management
DEF

A financial statement in which the components are expressed as a percentage of a specific item included in the statement; in the case of the balance sheet, the total assets and the total liabilities and owners’ equities respectively and, in the case of the income statement, the net sales.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Tableau ou état dont les postes sont exprimés en pourcentage d'un des éléments qui en font partie, par exemple le total de l'actif ou le total du passif et des capitaux propres dans le cas du bilan, ou le chiffre d'affaires dans le cas de l'état des résultats (ou compte de résultat).

Spanish

Save record 16

Record 17 2006-08-22

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
  • Financial Accounting
DEF

The usual style followed in the presentation of a balance sheet--assets on the left and liabilities and capital, or equities, on the right, with equal totals...

Key term(s)
  • account form of balance sheet
  • account format

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
  • Comptabilité générale
DEF

Schéma de présentation du bilan, inspiré de la forme du compte, consistant à juxtaposer, sur deux colonnes, la liste des actifs du côté gauche, et la liste des passifs et capitaux propres du côté droit.

Key term(s)
  • présentation en compte du bilan
  • présentation en tableau du bilan
  • présentation horizontale du bilan

Spanish

Save record 17

Record 18 2006-08-22

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Financial and Budgetary Management
DEF

The method of translation of foreign currency where current assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date and noncurrent assets and liabilities are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Méthode de conversion des états financiers d'une entité étrangère établis en monnaie étrangère qui consiste à convertir, d'une part, les éléments d'actif à court terme et de passif à court terme au cours du change à la date de clôture de la période (le cours de clôture) et, d'autre part, les éléments à long terme aux cours historiques en vigueur au moment où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectuées. Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date de leur constatation, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements des actifs convertis aux cours historiques sont converties au même cours que les actifs amortis.

Spanish

Save record 18

Record 19 2006-06-08

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

An interrelation which exists within a set of two or more financial statements when the elements of those financial statements have a common basis such as that derived from the accounting identity.

CONT

Articulation exists between a statement of earnings and a balance sheet if the elements in the statement of earnings(revenues, expenses, gains, losses, etc.) and related elements in the balance sheet(assets and liabilities) have been measured on the same basis.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Situation de lien réciproque entre les divers tableaux composant les états financiers.

OBS

Ainsi, le bilan, qui présente les actifs, les passifs et les capitaux propres de l'entité à une date donnée, est relié à l'état des résultats (ou compte de résultat), qui décrit les opérations, les faits et les circonstances affectant la valeur des actifs, des passifs et des capitaux propres de l'entité au cours d'une période donnée, et vice-versa. Le résultat net étant un élément des capitaux propres, et ces derniers une rubrique du bilan, il constitue la charnière entre le bilan et l'état des résultats (ou compte de résultat). Ces états peuvent donc être décrits comme des états financiers articulés («articulated financial statements» ou «articulated accounts»), la comptabilisation en résultat d'un produit ou d'une charge ayant une incidence sur le bilan.

Spanish

Save record 19

Record 20 2006-05-25

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The formula expressing the fundamental balance sheet relationships :Assets=Liabilities + Owners, equity. It is the basic equation underlying double entry bookkeeping.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Relation mathématique sur laquelle se fonde la comptabilité en partie double.

OBS

L'identité fondamentale prend souvent la forme de A = CE + CP, l'actif A étant égal à la somme des capitaux empruntés CE et des capitaux propres CP. Elle peut aussi prendre la forme A = P, le passif P représentant alors à la fois les capitaux empruntés et les capitaux propres, c'est-à-dire l'ensemble des ressources mises à la disposition de l'entité pour financer les emplois.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
Save record 20

Record 21 2004-11-23

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Business and Administrative Documents
DEF

This form of balance sheet typically shows assets minus liabilities as one total. Then, below that it shows the components of owners’ equity summing to the same total. Often, the top section shows current assets less current liabilities before noncurrent assets less noncurrent liabilities.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Écrits commerciaux et administratifs
DEF

Schéma de présentation du bilan sur une seule colonne, dans lequel le total de l'actif figurant dans la partie supérieure est égal au total du passif et des capitaux propres inscrits immédiatement au-dessous de l'actif.

OBS

Parfois aussi le passif est déduit de l'actif afin de faire ressortir la différence qui représente les capitaux propres.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
  • Documentos comerciales y administrativos
Save record 21

Record 22 2004-10-28

English

Subject field(s)
  • Titles of Documents and Works
  • Government Accounting
OBS

A statement which discloses the government's cash balances and investments, and amounts owing to and by the government at the end of the year. It differs in some ways from a conventional private sector balance sheet. Two major differences concern items that are not reported on this statement : capital assets, having been accounted for as expenditures, and tax revenues receivable since tax revenues are reported on a cash basis. The difference, therefore, between total assets and total liabilities is simply the aggregate of annual budgetary deficits and surpluses determined in accordance with the accounting policies of the government.

French

Domaine(s)
  • Titres de documents et d'œuvres
  • Comptabilité publique
OBS

État qui présente les soldes en caisse et les investissements du gouvernement, ainsi que les montants dus, au gouvernement ou par celui-ci, à la fin de l'exercice. Il diffère d'une certaine façon du bilan conventionnel propre au secteur privé. Deux différences majeures sont l'absence d'immobilisations, lesquelles ont été comptabilisées comme dépenses, et de débiteurs relatifs aux recettes fiscales, car ces recettes sont présentées selon la méthode de la comptabilité de caisse. Par conséquent, la différence entre le total de l'actif et le total du passif représente l'ensemble des déficits et des excédents budgétaires annuels déterminés selon les conventions comptables du gouvernement.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Títulos de documentos y obras
  • Contabilidad pública
Key term(s)
  • estado de activos y pasivos
Save record 22

Record 23 2004-09-17

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Financial and Budgetary Management
DEF

Such reserves of an entity that are not seen by examination of the balance sheet. This may be due to the way the assets and liabilities have been presented or where the assets have been deliberately understated. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Sous-évaluation (découlant le plus souvent d'une volonté de dissimulation) des capitaux propres d'une entreprise, accompagnée d'une surévaluation du passif ou d'une sous-évaluation de l'actif ou des deux à la fois. Cette expression ne désigne ni l'intitulé d'un poste du bilan ni une réserve au sens propre du terme mais décrit plutôt une situation de fait.

OBS

Il convient de distinguer la réserve occulte de la réserve latente appelée aussi réserve potentielle, c'est-à-dire la somme des plus-values ne figurant pas au bilan et pouvant provenir d'une surestimation non volontaire des amortissements ou des provisions pour dépréciation, d'une sous-évaluation de certaines valeurs actives (par exemple du fait de l'inflation), ou d'une surestimation non volontaire de certains éléments du passif (par exemple les provisions pour pertes et charges). L'existence de ces plus-values fait que la valeur réelle d'une entreprise est généralement supérieure à la valeur comptable de sa situation nette. Les sociétés qui ont un important patrimoine immobilier ainsi que celles qui possèdent des titres dont la valeur comptable est inférieure à leur valeur boursière ou à leur valeur réelle recèlent de fortes plus-values latentes.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
  • Gestión presupuestaria y financiera
Save record 23

Record 24 2003-02-10

English

Subject field(s)
  • National Accounting
  • Public Sector Budgeting
CONT

In national accounts a balance sheet is drawn up for sectors, the total economy and the rest of the world. For a sector the balance sheet shows the value of all assets-produced, non-produced and financial-and liabilities and the sector's net worth. For the total economy the balance sheet provides as balancing item what is often referred to as national wealth : the sum of non-financial assets and net financial assets with respect to the rest of the world. The balance sheet for the rest of the world, called the external assets and liabilities account, consists entirely of financial assets and liabilities.

OBS

Terminology of the System of National Accounts (SNA), 1993, United Nations.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité nationale
  • Budget des collectivités publiques
CONT

Dans les comptes nationaux, un compte de patrimoine est établi pour chaque secteur, pour l'économie totale et pour le reste du monde. Quand il concerne un secteur, le compte de patrimoine fournit la valeur de tous les actifs (produits, non produits et financiers) et de tous les passifs, ainsi que la valeur nette. Au niveau de l'économie totale, le solde du compte de patrimoine renseigne sur ce que l'on appelle souvent le patrimoine national ou la richesse nationale, qui correspond à la somme des actifs non financiers et des créances financières nettes vis-à-vis du reste du monde. Le compte de patrimoine du reste du monde, appelé compte des actifs et passifs extérieurs, comprend uniquement des actifs et des passifs financiers.

OBS

Terminologie de Système de comptabilité nationale (SCN), 1993, Nations Unies.

Spanish

Save record 24

Record 25 2003-02-10

English

Subject field(s)
  • National Accounting
  • Public Sector Budgeting
CONT

The opening balance sheet records the value of assets and liabilities held by units at the start of the accounting period. These items are categorised on the basis of the classification of assets and liabilities. They are valued at prices current at the start of the accounting period. The difference between assets and liabilities-the balancing item in the account-is the net worth at the start of the accounting period.

OBS

Terminology of the System of National Accounts (SNA), 1993, United Nations.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité nationale
  • Budget des collectivités publiques
CONT

Le compte de patrimoine d'ouverture enregistre la valeur des actifs et des passifs présents dans le patrimoine des unités en début d'exercice. Les actifs et les passifs font l'objet d'une nomenclature spécifique. Ils sont valorisés aux prix du début de l'exercice. La différence entre les actifs et les passifs, qui constitue le solde du compte, est la valeur nette d'ouverture.

OBS

Terminologie du Système de comptabilité nationale (SCN), 1993, Nations Unies.

Spanish

Save record 25

Record 26 2002-09-19

English

Subject field(s)
  • National Accounting
CONT

The accumulation accounts record changes in assets and liabilities during the accounting period while the balance sheets record the stocks of assets and liabilities at the beginning(Opening balance sheet) and the end of the accounting period(Closing balance sheet).

Key term(s)
  • accumulation account

French

Domaine(s)
  • Comptabilité nationale
OBS

Source(s) : Lexique du système de comptabilité nationale, établi à partir de la terminologie utilisée par l'ONU [Organisation des Nations Unies] et de celle recommandée par l'INSEE [Institut national de la statistique et des études économiques].

Key term(s)
  • compte d'accumulation

Spanish

Save record 26

Record 27 2000-09-14

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

The aggregate of the net book values of the assets shown on a balance sheet.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Somme des valeurs comptables des éléments d'actif présentés dans le bilan d'une entité.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
Key term(s)
  • activo total
Save record 27

Record 28 1999-05-06

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The method of translation of foreign currency where cash, receivables and payables, and assets and liabilities that are carried at current prices are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date; assets and liabilities carried at past prices are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

OBS

Compare with "current-noncurrent method", "current rate method" and "monetary-nonmonetary method".

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Méthode de conversion des états financiers ou comptes établis en monnaie étrangère qui consiste à convertir, d'une part, au cours du change à la date de l'arrêté des comptes (le cours de clôture) les éléments d'actif et de passif portés à leur valeur actuelle (ou valeur marchande), y compris les éléments monétaires dont la valeur nominale et la valeur actuelle se confondent et, d'autre part, aux cours en vigueur à la date où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectuées (les cours historiques), les éléments d'actif et de passif comptabilisés à leur coût historique. Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date où ils ont été constatés, ou encore en utilisant une moyenne des cours du change convenablement pondérée de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements d'éléments d'actif convertis aux cours du change historiques sont converties au même cours du change que les éléments auxquels elles sont reliées.

Spanish

Save record 28

Record 29 1999-02-09

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

A balance sheet in which the assets and liabilities of a controlling company are combined with the corresponding items of the organizations it owns or controls in such a manner as to disclose the financial position of the related companies as though they were a single economic unit.

OBS

consolidated balance sheet: term reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.

Key term(s)
  • consolidated sheet

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Regroupement en un seul bilan (après élimination des comptes et opérations réciproques) des éléments d'actif et de passif des entités comprises dans la consolidation en vue de faire ressortir la situation financière du groupe.

OBS

bilan consolidé : terme extrait du CAPITAL Business Dictionary et reproduit avec l'autorisation de LID Editorial Empresarial.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
DEF

El que se formula para agrupar las cifras de una empresa controladora y de sus subsidiarias con el fin de que represente la situación financiera relativa al grupo de compañías como si fuera una sola empresa.

OBS

Este tipo de balance se prepara con objeto de mostrar clara y correctamente la situación financiera del grupo de empresas afiliadas, considerado como una unidad económica.

OBS

balance consolidado: término extraído del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 29

Record 30 1998-11-05

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The set of accounts comprising the balance sheet as at a specified date, together with the profit and loss or other revenue account relating to the year which ended on the date of the balance sheet, and related notes which, in the case of companies, include the directors’ report. Consolidated or group accounts are included if applicable.

DEF

The statements drawn up at the end of a financial period. These are the Trading, Profit and Loss Accounts, which will show the gross and net profit and the appropriation of the profit or in the case of a club or a non-profit-making organisation, the income and expenditure, which will show either a deficit or surplus for the period involved. A balance sheet which shows the capital, liabilities, fixed and current assets. Finally, a statement of the sources and application of funds is normally produced. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
OBS

Clôture des comptes. Clore les comptes consiste à déterminer pour l'ensemble de l'exercice le total du débit, le total du crédit et en tirer le solde.

Spanish

Save record 30

Record 31 1998-11-04

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
DEF

A statement usually prepared when the final account and balance sheets of a company are produced. This statement would normally show how funds are received i. e. from profits, sale of assets, increased capital, etc. It will also show how these funds have been used, i. e. payment of dividends, purchase of fixed assets, repayment of loans, etc. The date on this statement is usually the same as that on the final accounts and balance sheet. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière

Spanish

Save record 31

Record 32 1998-10-15

English

Subject field(s)
  • Auditing (Accounting)
  • Government Accounting
DEF

Expression for the bottom line figure on a bank's balance sheet : the sum of assets or liabilities, plus equity capital.

CONT

Footings of account balances.

French

Domaine(s)
  • Vérification (Comptabilité)
  • Comptabilité publique
CONT

Totalisation des soldes des comptes.

Spanish

Save record 32

Record 33 1998-10-15

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Business and Administrative Documents
DEF

A form of balance sheet presentation in which assets are listed at the top, followed by liabilities and owners’ equity.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Écrits commerciaux et administratifs
DEF

Schéma de présentation d'un état financier (ou compte) dans lequel les postes sont présentés sous forme de liste ordonnée. Ainsi, dans le cas de l'état des résultats (ou compte de résultat), l'information se lit de haut en bas en commençant par le chiffre d'affaires et en terminant par le résultat net. Les produits et les charges y sont regroupés et classés par catégorie.

Spanish

Save record 33

Record 34 1996-03-08

English

Subject field(s)
  • Banking
  • Finance
CONT

The Allowance for Credit Losses(ACL) account is used in the valuation of on-and off-balance sheet credit-related assets and in accounting for credit losses.

French

Domaine(s)
  • Banque
  • Finances
CONT

Le compte de la réserve pour créances irrécouvrables (RCI) sert à évaluer les éléments d'actif liés aux créances figurant au bilan et hors bilan et à comptabiliser les créances irrécouvrables.

Spanish

Save record 34

Record 35 1996-02-28

English

Subject field(s)
  • Banking
CONT

The amount deducted from total capital for banks and trust and loan companies in calculating the risk based capital adequacy and the assets-to-capital multiple requirements, will be limited to the capital that would have been required under each test had the assets remained on the balance sheet, or otherwise been the property, of the institution. [Office of the Superintendent of Financial Institutions].

Key term(s)
  • risk-based capital adequacy

French

Domaine(s)
  • Banque
CONT

Le montant déduit de l'ensemble des fonds propres d'une banque ou d'une société de fiducie et de prêt, aux fins du calcul de la suffisance des fonds propres fondée sur les risques et du respect des exigences relatives au ratio actif/fonds propres, se limite aux fonds propres qui auraient été requis en vertu de chaque critère si l'actif était demeuré au bilan ou si l'institution en avait conservé la propriété. [Bureau du surintendant des institutions financières].

Spanish

Save record 35

Record 36 1996-02-28

English

Subject field(s)
  • Banking
  • Phraseology
CONT

The amount deducted from total capital for banks and trust and loan companies in calculating the risk based capital adequacy and the assets-to-capital multiple requirements, will be limited to the capital that would have been required under each test had the assets remained on the balance sheet, or otherwise been the property, of the institution. [Office of the Superintendent of Financial Institutions].

French

Domaine(s)
  • Banque
  • Phraséologie
CONT

Le montant déduit de l'ensemble des fonds propres d'une banque ou d'une société de fiducie et de prêt, aux fins du calcul de la suffisance des fonds propres fondée sur les risques et du respect des exigences relatives au ratio actif/fonds propres, se limite aux fonds propres qui auraient été requis en vertu de chaque critère si l'actif était demeuré au bilan ou si l'institution en avait conservé la propriété. [Bureau du surintendant des institutions financières].

Spanish

Save record 36

Record 37 1991-03-28

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
OBS

See Consolidated Regulations of Canada (C.R.C.), 1978, chapter 1252 2(1)

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
OBS

Voir la Codification des règlements du Canada (C.R.C.), 1978, chapitre 1252, 2(1)

Spanish

Save record 37

Record 38 1980-08-08

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Banking
OBS

A bank provides certain services for its customers(depositors and borrowers) and in return receives payments from them in one form or another.(...) A member bank's balance sheet shows certain assets, certain liabilities, and certain capital ownership.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Banque

Spanish

Save record 38

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