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BALANCE SHEET DATE [17 records]

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Alphabetical list of terms

Record 1 2017-02-06

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
OBS

events occurring after the balance sheet date : term extracted from the “Glossaire de l'économie” and reproduced with permission of the Organisation for Economic Co-operation and Development.

Key term(s)
  • event occurring after the balance sheet date

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
OBS

événements survenant après la date de clôture de l'exercice : terme extrait du «Glossaire de l’économie» et reproduit avec l’autorisation de l’Organisation de coopération et de développement économiques.

Key term(s)
  • événement survenant après la date de clôture de l'exercice

Spanish

Save record 1

Record 2 2011-08-05

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Financial Accounting
  • Currency and Foreign Exchange
DEF

The method of translation of foreign currency where all assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Comptabilité générale
  • Politique monétaire et marché des changes
DEF

Méthode de conversion des états financiers d'une entité étrangère libellés en monnaie étrangère, qui consiste à convertir tous les actifs et les passifs au cours du change en vigueur à la date de clôture des comptes (le cours de clôture), tandis que tous les produits et les charges, y compris les dotations aux amortissements, sont convertis au cours en vigueur à la date de leur constatation, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice.

OBS

Selon les normes comptables internationales, lorsque l'entité étrangère présente ses comptes dans la monnaie d'une économie hyper-inflationniste, les produits et les charges doivent être convertis au cours de clôture.

Spanish

Save record 2

Record 3 2011-02-08

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
OBS

balance sheet : a condensed list of assets and liabilities displaying net worth or a deficit as of a given date.

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Bilan établi en corrigeant tout ou partie des postes exprimés en francs courants pour tenir compte de changements survenus en cours d'exercice dans le pouvoir d'achat de la monnaie.

CONT

Les corrections se font généralement en utilisant les indices de variation des prix.

Spanish

Save record 3

Record 4 2010-10-29

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

The method of translation of foreign currency where assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date and nonmonetary assets and liabilities are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

Key term(s)
  • monetary/non-monetary method

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Méthode de conversion des opérations conclues en monnaie étrangère ou des états financiers d'une entité étrangère établis en monnaie étrangère, qui consiste à convertir, d'une part, les éléments d'actif et de passif monétaires au cours du change en vigueur à la date de clôture de la période (le cours de clôture) et, d'autre part, les éléments d'actif et de passif non monétaires aux cours historiques en vigueur au moment où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectués.

OBS

Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date où ils ont été constatés, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements des actifs convertis aux cours du change historiques sont converties au même cours que les actifs amortis.

Spanish

Save record 4

Record 5 2010-07-12

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

Method of accounting in which financial statement elements are measured at current prices as of the date of the balance sheet rather than at their historical cost.

OBS

The measurement basis may be, for example, current cost, reproduction cost, replacement cost, resale price or present value of future cash flows.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

[...] comptabilité qui consiste à établir la valeur des postes des états financiers en fonction des valeurs actuelles ou des justes valeurs de marché plutôt que des valeurs historiques.

CONT

Il existe essentiellement deux méthodes de comptabilité à la valeur actuelle : l'une est fondée sur les valeurs d'entrée actuelles, soit la comptabilité au coût actuel (CCA) [...] l'autre est fondée sur les valeurs de sortie actuelles, soit la comptabilité à la valeur de réalisation actuelle [...]

Spanish

Save record 5

Record 6 2008-12-04

English

Subject field(s)
  • Auditing (Accounting)
CONT

If such interim tests are performed, the auditor shall also apply audit procedures to the transactions during the roll forward period between the interim testing date and the balance sheet date(year end).

French

Domaine(s)
  • Vérification (Comptabilité)
DEF

Période qui s'écoule entre la date de l'audit intermédiaire et celle de l'audit de fin d'exercice et à laquelle doivent s'étendre les contrôles pour que soit complètement couvert l'exercice faisant l'objet de la mission.

OBS

On trouve aussi parfois l'expression «période intermédiaire» mais il y a risque de confusion avec la période inférieure à la durée de l'exercice (interim period), par exemple le trimestre.

Spanish

Save record 6

Record 7 2008-02-15

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
DEF

Those assets that are either already cash or can reasonably be expected to become cash within one year from the date of the balance sheet.

OBS

Examples include debtors [trade accounts receivable] and stock-in-trade [inventory].

OBS

The alternative terms "circulating assets" and "floating assets" are now obsolete.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Ensemble des actifs qui sont absorbés ou transformés au cours d'un même cycle d'exploitation, comprenant notamment les stocks, les créances, les placements à court terme et la trésorerie.

OBS

En plus des actifs à court terme, les actifs circulants comprennent les créances d'exploitation à plus d'un an, sauf les avances aux sociétés liées.

Key term(s)
  • actif circulant

Spanish

Save record 7

Record 8 2006-10-05

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Government Accounting
DEF

The date as of which the accounting records of an organization are made ready for a trial balance and the preparation of financial statements.

OBS

In some organizations, the term is also applied to certain dates preceding the end of the period which mark cutoffs on certain classes of transactions; that is, dates after which transactions will be included in a subsequent period.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Comptabilité publique
DEF

Date marquant la fin de la période et à laquelle l'entité établir son bilan, qu'il soit intermédiaire ou de fin d'exercice, après avoir recensé de manière exhaustive ses actifs et ses passifs.

OBS

Toutes les opérations réalisées après cette date ne sont plus prises en compte dans la comptabilité de la période considérée.

OBS

Même si, dans l'usage courant, on confond souvent la «date de clôture» et la «date d'arrêté des comptes», cette dernière correspond rigoureusement à la date à laquelle le Conseil d'administration ou autre organe de gestion compétent prend la décision d'approuver les états financiers.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Contabilidad pública
Save record 8

Record 9 2006-09-28

English

Subject field(s)
  • Inventory and Material Management
  • Types of Trade Goods
DEF

The current asset which reports the cost of a retailer's, wholesaler's, or distributor's goods purchased to be resold, which have not yet been sold as of the balance sheet date.

French

Domaine(s)
  • Gestion des stocks et du matériel
  • Types d'objets de commerce
DEF

Marchandises qu'un commerçant a en magasin à un moment donné.

Spanish

Save record 9

Record 10 2006-08-22

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Financial and Budgetary Management
DEF

The method of translation of foreign currency where current assets and liabilities are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date and noncurrent assets and liabilities are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Méthode de conversion des états financiers d'une entité étrangère établis en monnaie étrangère qui consiste à convertir, d'une part, les éléments d'actif à court terme et de passif à court terme au cours du change à la date de clôture de la période (le cours de clôture) et, d'autre part, les éléments à long terme aux cours historiques en vigueur au moment où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectuées. Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date de leur constatation, ou encore en utilisant une moyenne convenablement pondérée des cours du change de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements des actifs convertis aux cours historiques sont converties au même cours que les actifs amortis.

Spanish

Save record 10

Record 11 2003-09-05

English

Subject field(s)
  • Accounting
  • Financial and Budgetary Management
  • Loans
DEF

... amounts payable within one year from the date of the balance sheet or within the normal operating cycle, where this is longer than a year....

OBS

current liabilities: term reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
  • Gestion budgétaire et financière
  • Prêts et emprunts
DEF

Ensemble des éléments de passif à court terme, c'est-à-dire les obligations dont l'entité devra s'acquitter au cours du prochain exercice.

OBS

Les obligations normalement considérées à court terme sont exclues du passif à court terme dans la mesure où elles font l'objet d'accords contractuels en vertu desquels le remboursement ne se fera pas à partir des éléments de l'actif à court terme.

OBS

Les dettes qui deviennent échues ou immédiatement exigibles constituent le «passif exigible», appelé aussi «exigibilités».

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
  • Gestión presupuestaria y financiera
  • Préstamos
DEF

Parte del pasivo que vence antes de un año. Incluye proveedores, Hacienda Pública, Seguridad Social y acreedores bancarios o varios a corto plazo.

OBS

pasivo circulante: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 11

Record 12 2003-04-11

English

Subject field(s)
  • Records Management (Management)
DEF

Under the Companies Act, every company that has a share capital must make a return, to the Registrar of Companies, at least once a year showing the address of the registered office; an up to date copy of the shareholders register; a copy of the list of debenture holders; the share capital and debenture particulars; the list of directors; a copy of the final accounts and balance sheet. Failure to do so can result in the company being fined or struck off the Registrar of Companies and dissolved.

French

Domaine(s)
  • Gestion des documents (Gestion)

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Gestión de documentos (Gestión)
Save record 12

Record 13 1999-05-06

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The method of translation of foreign currency where cash, receivables and payables, and assets and liabilities that are carried at current prices are translated at the foreign exchange rate in effect at the balance sheet date; assets and liabilities carried at past prices are translated at the rates in effect at the time of the related transactions.

OBS

Compare with "current-noncurrent method", "current rate method" and "monetary-nonmonetary method".

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Méthode de conversion des états financiers ou comptes établis en monnaie étrangère qui consiste à convertir, d'une part, au cours du change à la date de l'arrêté des comptes (le cours de clôture) les éléments d'actif et de passif portés à leur valeur actuelle (ou valeur marchande), y compris les éléments monétaires dont la valeur nominale et la valeur actuelle se confondent et, d'autre part, aux cours en vigueur à la date où les opérations qui ont donné lieu à ces éléments ont été effectuées (les cours historiques), les éléments d'actif et de passif comptabilisés à leur coût historique. Les produits et les charges sont convertis au cours en vigueur à la date où ils ont été constatés, ou encore en utilisant une moyenne des cours du change convenablement pondérée de l'exercice. Toutefois, les dotations aux amortissements d'éléments d'actif convertis aux cours du change historiques sont converties au même cours du change que les éléments auxquels elles sont reliées.

Spanish

Save record 13

Record 14 1999-02-09

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

Balance sheet drawn up at a date within the financial year that does not coincide with the normal closing date.

OBS

interim balance sheet: term and definition reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Bilan fermé à une date qui ne coïncide pas avec la date de fermeture habituelle de l'exercice.

OBS

bilan intérimaire : terme et définition extraits du CAPITAL Business Dictionary et reproduits avec l'autorisation de LID Editorial Empresarial.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
DEF

Balance cerrado a una fecha dentro del año financiero pero que no coincide con la fecha de cierre habitual.

OBS

balance provisional: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 14

Record 15 1998-11-17

English

Subject field(s)
  • Stock Exchange
  • Investment
CONT

Disclosure should be made of details of transactions during the period, including :... the number of shares of each class issued since the date of the last balance sheet, indicating the value attributed thereto and distinguishing shares issued for cash(showing separately shares issued pursuant to options or warrants), shares issued directly or indirectly for services and shares issued directly or indirectly for other considerations;...

Key term(s)
  • stock issued for cash

French

Domaine(s)
  • Bourse
  • Investissements et placements
DEF

Action émise par une société en contrepartie d'un apport en argent.

Key term(s)
  • action payée en numéraire

Spanish

Save record 15

Record 16 1998-11-05

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The set of accounts comprising the balance sheet as at a specified date, together with the profit and loss or other revenue account relating to the year which ended on the date of the balance sheet, and related notes which, in the case of companies, include the directors’ report. Consolidated or group accounts are included if applicable.

DEF

The statements drawn up at the end of a financial period. These are the Trading, Profit and Loss Accounts, which will show the gross and net profit and the appropriation of the profit or in the case of a club or a non-profit-making organisation, the income and expenditure, which will show either a deficit or surplus for the period involved. A balance sheet which shows the capital, liabilities, fixed and current assets. Finally, a statement of the sources and application of funds is normally produced. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
OBS

Clôture des comptes. Clore les comptes consiste à déterminer pour l'ensemble de l'exercice le total du débit, le total du crédit et en tirer le solde.

Spanish

Save record 16

Record 17 1998-11-04

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
DEF

A statement usually prepared when the final account and balance sheets of a company are produced. This statement would normally show how funds are received i. e. from profits, sale of assets, increased capital, etc. It will also show how these funds have been used, i. e. payment of dividends, purchase of fixed assets, repayment of loans, etc. The date on this statement is usually the same as that on the final accounts and balance sheet. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière

Spanish

Save record 17

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