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INCOME TAX LIABILITY [20 records]

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Alphabetical list of terms

Record 1 2026-01-08

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Taxation Law
DEF

The reduction of a person's tax liability to the lowest possible level through legal means. This is done by utilizing all possible deductions, taking advantage of alternative methods of reporting and assessing income, and using all possible tax loopholes.

OBS

Not to be confused with "tax evasion". According to two experts at Revenue Canada Taxation, the term "tax dodging" can be used as a synonym of both "tax avoidance" and "tax evasion", depending on the context.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Droit fiscal
DEF

Ensemble des procédés que le contribuable utilise pour réduire au minimum sa charge fiscale en se prévalant des dispositions avantageuses de la loi.

OBS

«Évitement fiscal» : expression désignant une façon légale d'éviter de l'impôt et employée uniquement dans la Loi de l'impôt sur le revenu canadienne.

OBS

À ne pas confondre avec la fraude fiscale.

OBS

En France et en Belgique, le terme «évasion fiscale» couvre l'ensemble des procédés licites ou illicites qu'un contribuable peut utiliser pour diminuer sa charge fiscale, alors qu'au Canada, le même terme a une connotation de fraude fiscale.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Sistema tributario
  • Derecho fiscal
DEF

Negación al pago de impuestos en forma parcial o total.

OBS

El termino "evasión fiscal" se utiliza independientemente si la evasión es legal o ilegal.

Save record 1

Record 2 2026-01-08

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Taxation Law
DEF

The reduction of a person's tax liability to the lowest possible level through illegal means for example, by failing to report income or by understating income, by falsifying expenses and deductions so that they are overstated, or by claiming false status.

OBS

According to two experts at Revenue Canada Taxation, the term "tax dodging" can be used as a synonym of both "tax evasion" and "tax avoidance", depending on the context.

OBS

Compare with "tax avoidance".

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Droit fiscal
DEF

Agissements par lesquels un contribuable se soustrait de façon illégale aux impôts qu'il doit normalement payer, par des subterfuges ou autres dérogations à la loi.

OBS

Au Canada le terme «évasion fiscale» est employé comme équivalent de «tax evasion» uniquement dans la Loi de l'impôt sur le revenu. Dans tous les autres cas, «tax evasion» a comme équivalent «fraude fiscale». Le terme «évasion fiscale» a comme équivalent «tax avoidance» sauf dans la Loi de l'impôt sur le revenu canadienne, où «tax avoidance» se rend par «évitement fiscal».

OBS

En France et en Belgique, l'«évasion fiscale» couvre l'ensemble des procédés licites ou illicites qu'un contribuable peut utiliser pour diminuer sa charge fiscale.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Sistema tributario
  • Derecho fiscal
DEF

Defraudación a la Hacienda Pública a través de la ocultación de ingresos, simulación o exageración de gastos deducibles, aplicación de desgravaciones y subvenciones injustificables, etc.

CONT

La evasión fiscal es práctica generalizada en la economía sumergida.

OBS

El término "evasión fiscal" se utiliza independientemente si la evasión es legal o ilegal.

OBS

evasión fiscal: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 2

Record 3 2026-01-08

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

... an add-on minimum tax requires that the minimum tax liability be added to the taxpayer's regular income tax.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité

Spanish

Save record 3

Record 4 2025-12-09

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

The taxpayer's EBITDA [earnings before interest, taxes, depreciation and amortization] is referred to in the rules as "adjusted taxable income"(defined in subsection 18. 2(1) [of the Income Tax Act]), and is determined based on amounts taken into account in computing its tax liability under Part I of the [Income Tax Act], rather than amounts reported in its financial statements. A taxpayer's adjusted taxable income is its taxable income(or, in the case of a non-resident taxpayer, taxable income earned in Canada), determined under Part I of the [Income Tax Act], as adjusted for certain items.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
CONT

Le BAIIDA [bénéfice avant intérêts, impôts, et dotations aux amortissements] du contribuable est appelé «revenu imposable rajusté» dans les règles (au sens du paragraphe 18.2(1) [de la Loi de l'impôt sur le revenu]), et est déterminé en fonction des montants pris en compte dans le calcul de son impôt prévu à la partie I de la [Loi de l'impôt sur le revenu], plutôt que les montants déclarés dans ses états financiers. Le revenu imposable rajusté d'un contribuable est son revenu imposable (ou, dans le cas d'un contribuable non-résident, le revenu imposable gagné au Canada), déterminé en vertu de la partie I de la [Loi de l'impôt sur le revenu], tel que rajusté pour certains éléments.

Spanish

Save record 4

Record 5 2025-08-05

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

The repeated failure to report income penalty can sometimes be disproportionate to the actual associated tax liability, particularly for lower income individuals. In some cases, it can also result in a greater penalty than would be levied if the gross negligence penalty applied.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
CONT

Comme la pénalité pour omission répétée de déclarer un revenu est fondée sur le revenu non déclaré plutôt que sur la sous-évaluation de l'impôt, elle peut parfois être plus élevée que la pénalité pour faute lourde qui aurait pu être appliquée.

Spanish

Save record 5

Record 6 2017-08-31

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Customs and Excise
CONT

"Tax amnesty" is a limited-time opportunity for a specified group of taxpayers to pay a defined amount in exchange for forgiveness of a tax liability(including interest and penalties) relating to a previous tax period or periods and without fear of criminal prosecution. It typically expires when some authority begins a tax investigation of the past-due tax.... Canada has a "tax amnesty" under both the "Income Tax Act" for income tax-related offences and under the "Excise Tax Act" for GST/HST(goods and services tax/harmonized sales tax) matters.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Douanes et accise
OBS

amnistie fiscale : terme tiré du mini-lexique «Droit fiscal» et reproduit avec l'autorisation du Centre de ressources en français juridique de l'Université de Saint-Boniface.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Sistema tributario
  • Aduana e impuestos internos
CONT

En la literatura se suele citar, por su carácter global, la definición aportada por Lerman [...]: por amnistía fiscal, "se entiende una medida o conjunto de medidas con el fin de condonar penas o sanciones de carácter civil y criminal a los contribuyentes, que admitan voluntariamente no haber pagado la deuda impositiva correspondiente a impuestos de períodos precedentes —o haberlo hecho parcialmente—, y que ahora declaran por entero".

Save record 6

Record 7 2017-03-20

English

Subject field(s)
  • Taxation
DEF

A form on which a taxpayer makes an annual statement of income and personal circumstances, used by the tax authorities to assess liability for tax.

OBS

return of income: term used in the Income Tax Act.

PHR

file a tax return

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
DEF

Formulaire dans lequel un contribuable fait l'état annuel de ses revenus et de sa situation personnelle et dont se sert l'administration fiscale pour établir l'impôt à payer.

OBS

déclaration d'impôt sur le revenu; déclaration d'impôt : ces termes ne doivent plus être utilisés. L'Agence du revenu du Canada a uniformisé le terme «déclaration de revenus».

OBS

déclaration de revenu : terme employé dans la Loi de l'impôt sur le revenu.

PHR

produire une déclaration de revenus

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Sistema tributario
DEF

Declaración que cada sujeto pasivo hace a la Hacienda Pública de su base imponible, con el objeto de determinar la cuota y la deuda tributaria. La declaración puede ser luego revisada y comprobada por la Inspección Tributaria.

OBS

declaración a Hacienda: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

PHR

presentar una declaración de impuestos.

Save record 7

Record 8 2013-03-07

English

Subject field(s)
  • Offences and crimes
  • Sentencing
CONT

Additional penalty... Where a person is convicted of an offence against this Act in relation to a company or trustee, the court may, in addition to imposing a penalty in respect of the offence, order the person to pay to the Commonwealth such amount as the court thinks fit but not exceeding the amount of the income tax moneys due and payable by the company or trustee on the date of the conviction, other than income tax moneys the liability of the company or trustee to pay which is not finally determined for the purposes of the Income Tax Assessment Act.

French

Domaine(s)
  • Infractions et crimes
  • Peines
DEF

Sanction qui s'ajoute, ou peut s'ajouter, à la peine principale selon qu'elle est obligatoire ou facultative pour le juge.

CONT

La peine complémentaire est celle que le tribunal a la possibilité de prononcer, lorsqu'elle est prévue par la loi, en plus de la peine principale.

Spanish

Save record 8

Record 9 2007-05-15

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Taxation Law
DEF

A deduction permitted under the Income Tax Act from a person's or a corporation's income in calculating tax liability. All the deductions permitted an individual, for example, are subtracted from his or her gross income. The resulting figure is taxable income, and it is on this amount that federal and provincial income taxes are levied.

OBS

[Deductions] include social insurance contributions, pension contributions, employment expenses, charitable donations, medical expenses and a number of miscellaneous expenses.

OBS

A tax credit differs from a tax deduction; a tax deduction is made from taxable income and brings greater benefits to taxpayers in high tax brackets whereas a tax credit is deducted from the amount of tax a person owes and is therefore worth the same to each taxpayer, regardless of income.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Droit fiscal
DEF

Montant que la législation fiscale permet au contribuable de déduire de son assiette d'imposition.

CONT

Les déductions [...] interviennent avant l'application de l'impôt à la matière imposable : elles consistent à diminuer la base d'imposition.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Sistema tributario
  • Derecho fiscal
DEF

Monto que se deduce o disminuye del impuesto bruto para obtener el impuesto neto a pagar.

OBS

Las deducciones son otorgadas mediante ley y tienen un valor determinado, muchas veces son porcentajes de valores y no montos fijos.

OBS

deducción fiscal: término extraído del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 9

Record 10 2004-01-27

English

Subject field(s)
  • Finance
  • Foreign Trade
DEF

Principle by which income is taxed in the country where it arises.

OBS

Under this principle, the income of foreign branches is usually not taken into account in calculating a company's tax liability exemption method.

French

Domaine(s)
  • Finances
  • Commerce extérieur
DEF

Principe selon lequel le revenu est imposé dans le pays où il est produit.

OBS

Selon ce principe, le revenu de succursales étrangères n'entre pas ordinairement en ligne de compte dans le calcul de l'imposition de la société (méthode de l'exemption).

Spanish

Save record 10

Record 11 2002-10-23

English

Subject field(s)
  • Commercial and Other Bodies (Law)
  • Corporate Economics
DEF

A partner of a firm who takes no active part in its operations. Nevertheless he will still share in the profits of the business and be liable for its debts. [Klein, Gerald. Dictionary of Banking. Pitman Publishing, 1995].

CONT

Silent partners are sometimes used to spread business profits among different members of a family in order to minimize income tax liability.

French

Domaine(s)
  • Organismes commerciaux ou non (Droit)
  • Économie de l'entreprise
DEF

Associé qui ne participe pas activement aux affaires de la société.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Organismos comerciales y otros (Derecho)
  • Economía empresarial
Save record 11

Record 12 2000-06-06

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Translation (General)
CONT

The underlying deficit for 1993-94, however, is $42. 1 billion as there are a number of one-time factors which raised the deficit in 1993-94 but which have no impact on the deficit beyond that year. These include the faster processing of refunds, lower personal income tax quarterly instalment payments, higher corporate income tax refunds relating to resource allowances, and an increase in the liability for stabilization claims.

Key term(s)
  • personal income tax quarterly instalment payments

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Traduction (Généralités)
CONT

Le déficit fondamental est toutefois de $42.1 milliards pour 1993-94, du fait qu'un certain nombre d'influences ponctuelles qui ont accru le déficit en 1993-94 n'auront plus d'effets sur celui-ci au cours des autres années. Ces facteurs temporaires comprennent le traitement plus rapide des remboursements d'impôt, la diminution des acomptes provisionnels versés chaque trimestre par les particuliers, la hausse des remboursements d'impôt aux sociétés à cause des déductions relatives aux ressources et l'augmentation des engagements au titre de la stabilisation.

Key term(s)
  • acomptes provisionnels versés chaque trimestre par les particuliers

Spanish

Save record 12

Record 13 2000-01-26

English

Subject field(s)
  • Titles of Forms
  • Taxation
OBS

Publication number T3RIF-G E of Revenue Canada.

French

Domaine(s)
  • Titres de formulaires administratifs
  • Fiscalité
OBS

Publication numéro T3RIF-G F de Revenu Canada.

Spanish

Save record 13

Record 14 1999-10-08

English

Subject field(s)
  • Taxation Law
  • Taxation
DEF

Tax levied at source as withholding on wages; taxes thus withheld are usually offset against final income tax liability(if any).

French

Domaine(s)
  • Droit fiscal
  • Fiscalité

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Derecho fiscal
  • Sistema tributario
Save record 14

Record 15 1999-01-25

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Taxation
Key term(s)
  • income taxes currently payable
  • income taxes payable
  • income taxes liability

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Fiscalité
DEF

Sommes restant dues aux autorités fiscales à une date donnée relativement aux impôts sur les bénéfices de l'entreprise, déterminées par application de la législation fiscale.

Spanish

Save record 15

Record 16 1998-10-05

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Accounting
DEF

A charge against a deferred income tax credit account arising from an excess of the current liability for income taxes over the income tax expense for the year, computed on an interperiod tax allocation basis.

Key term(s)
  • draw down

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Comptabilité
DEF

Somme déduite du compte Impôts reportés (ou différés) et attribuable à la résorption d'écarts temporaires antérieurs ayant donné lieu à la constatation de ces impôts reportés (ou différés).

Spanish

Save record 16

Record 17 1995-04-27

English

Subject field(s)
  • National Accounting
  • Public Sector Budgeting
CONT

And that it is expedient to amend the Canada Pension Plan and the Unemployment Insurance Act to provide changes to the provisions thereof relating to access to third-party information, instalment interest and the liability for source deductions in accordance with the changes proposed to the corresponding provisions of the Income Tax Act.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité nationale
  • Budget des collectivités publiques
CONT

Par ailleurs, il y a lieu de modifier le Régime de pensions du Canada et la Loi sur l'assurance-chômage pour apporter des changements aux dispositions de ces lois concernant l'accès aux renseignements fournis à un tiers, les intérêts sur les acomptes provisionnels et la responsabilité en matière de retenues à la source qui soient conformes aux changements proposés aux dispositions correspondantes de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Spanish

Save record 17

Record 18 1986-10-14

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

Provincial income taxes on individuals and companies are similar to federal income taxes. They are computed as a supplementary rate which ranges from 10% to 16% of the taxable income of corporations and from 38 1/2% to 58% of the federal tax liability of individuals.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
CONT

Les impôts provinciaux sur le revenu des particuliers et des compagnies sont analogues à l'impôt fédéral sur le revenu. Ils sont calculés comme un taux supplémentaire qui varie entre 10% et 16% du revenu imposable des compagnies et entre 38 1/2% et 58% de l'impôt fédéral sur le revenu des particuliers.

Spanish

Save record 18

Record 19 1986-04-10

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

... significant changes in tax liability can be achieved by timing the receipt of preference income in years when sufficient regular income tax is payable to offset the alternative minimum tax liability.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité

Spanish

Save record 19

Record 20 1986-03-18

English

Subject field(s)
  • Taxation
CONT

Under loss transfer systems, each corporation in a defined group continues to be treated separately and files a separate income tax return. However, corporations in the group are given the option of transferring certain items, for example, a loss for tax purposes, to one or more of the other corporations in the group. The transferred loss reduces the tax liability in the recipient corporations. In this type of system, it may also be feasible to allow certain deductions or tax credits to be transferred.

Key term(s)
  • tax loss transfer system

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
CONT

Selon le système de transfert des pertes fiscales, chaque société membre d'un groupe bien défini continue d'être traitée séparément et produit sa propre déclaration d'impôt sur le revenu. Toutefois, ces sociétés ont la possibilité de transférer à une ou plusieurs autres corporations du groupe certains postes, par exemple, une perte aux fins de l'impôt. La perte transférée réduit l'impôt exigible de la société ou des sociétés bénéficiant du transfert. Dans ce type de système, il est également possible de permettre le transfert de certaines déductions ou crédits fiscaux.

Spanish

Save record 20

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