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SOLDE COMPTABLE [19 records]

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Alphabetical list of terms

Record 1 2017-01-03

English

Subject field(s)
  • Accounting
DEF

The accounting procedures used to ensure the reliability of the information contained in accounting records e.g., the use of a control account to verify the total of the accounts in a subsidiary ledger.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité
DEF

Procédure comptable utilisée en vue de vérifier l’exactitude des enregistrements dans les comptes et autres documents comptables; ensemble de ces procédures.

OBS

Constitue, par exemple, un contrôle comptable la procédure qui consiste à vérifier si le solde d’un compte collectif correspond au total des soldes des comptes individuels du grand livre auxiliaire correspondant.

OBS

contrôle comptable : terme extrait du «Glossaire de l’économie» et reproduit avec l’autorisation de l’Organisation de coopération et de développement économiques.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad
Save record 1

Record 2 2017-01-03

English

Subject field(s)
  • Government Accounting
OBS

The unexpended balance of any accountable advance, other than a standing advance, shall be repaid to the department by the holder or custodian thereof not later than 10 working days after the purpose for which the advance was made has been fulfilled, unless the Treasury Board has authorized recovery by deduction from salary or wages or by deduction from a subsequent advance.

OBS

Section 39 of the Financial Administration Act.

OBS

advance repayment; advance redemption: terms extracted from the “Glossaire de l’économie” and reproduced with permission of the Organisation for Economic Co-operation and Development.

Key term(s)
  • repayment of an advance

French

Domaine(s)
  • Comptabilité publique
OBS

Le solde de toute avance comptable, autre qu'une avance permanente, doit être remboursé au ministère par le détenteur ou le dépositaire, dans les 10 jours ouvrables suivant la réalisation de l'objectif pour lequel l'avance a été consentie, à moins que le Conseil du Trésor n’ en autorise le recouvrement au moyen de retenue sur le salaire ou traitement ou d’une déduction sur une avance ultérieure.

OBS

Article 39 de la Loi sur la gestion des finances publiques.

OBS

remboursement anticipé; règlement anticipé : termes extraits du «Glossaire de l’économie» et reproduits avec l’autorisation de l’Organisation de coopération et de développement économiques.

Key term(s)
  • remboursement d'une avance

Spanish

Save record 2

Record 3 2016-03-08

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
CONT

It is essential that the allotments provided to each level of the Department are correctly entered to ensure that both the unspent cash balance and the free balance can be accurately calculated.

OBS

Unspent cash balance: Officially approved by the Management Committee for the BCF (budgetary, accounting and finance) Glossary. Use of this term is mandatory in Canadian government texts.

Key term(s)
  • unspent balance

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Représente en tout temps, la portion de l’autorisation budgétaire annuelle qui n’a pas été dépensée (autorisation budgétaire - dépenses).

CONT

Il faut absolument que les affectations accordées à chaque niveau du ministère soient correctement introduites pour que le solde de caisse non dépensé et le solde disponible puissent être calculés avec exactitude.

OBS

Solde de caisse non dépensé : terme uniformisé par le Comité de gestion du Lexique BCF(budgétaire, comptable et financier) et d’usage obligatoire dans la Fonction publique fédérale.

Spanish

Save record 3

Record 4 2010-08-12

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
CONT

Netting assets and liabilities is known as "offsetting." It is the display of a recognized asset and a recognized liability as one net amount in a financial statement.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
DEF

Opération comptable consistant à déduire l'un de l'autre des soldes de comptes qui s’opposent, par exemple dans le cas d’un actif financier et d’un passif financier, ou encore d’un profit et d’une perte, afin de les présenter sur la base du solde net après compensation.

OBS

Le fait d’opérer compensation entre un actif financier et un passif financier et de présenter le solde net après compensation vise à refléter les flux de trésorerie futurs que l’entité prévoit réaliser par le règlement des deux instruments financiers distincts. Lorsque l’entité a le droit de recevoir ou de payer un montant net unique en vertu d’un droit de compensation et qu’elle a l’intention de le faire, elle n’a en fait qu’un seul actif financier ou passif financier. En d’autres circonstances, l’entité présente séparément les actifs financiers et les passifs financiers conformément à leurs caractéristiques en tant que ressources ou obligations de l’entité.

Spanish

Save record 4

Record 5 2007-08-29

English

Subject field(s)
  • Occupation Names (General)
  • Military Finances
OBS

pay accounts officer; PAO: term and abbreviation officially approved by the Department of National Defence and the Canadian Forces.

French

Domaine(s)
  • Désignations des emplois (Généralités)
  • Finances militaires
OBS

officier comptable de la solde; OCS : terme et abréviation uniformisés par le ministère de la Défense nationale et les Forces canadiennes.

Spanish

Save record 5

Record 6 2007-05-01

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • National Accounting
  • Inventory and Material Management
  • Financial and Budgetary Management
DEF

A system of accounting for inventory where a record is kept of the continual flow of merchandise and/or materials and of the stock on hand.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Comptabilité nationale
  • Gestion des stocks et du matériel
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

Méthode de tenue de la comptabilité des stocks qui consiste à enregistrer les mouvements d’entrée et de sortie au fur et à mesure qu'ils se présentent et à arrêter chaque fois le nouveau solde afin d’avoir un inventaire comptable constamment à jour.

OBS

L’entité qui a un système d’inventaire permanent peut procéder à des dénombrements successifs en cours d’exercice suivant la méthode dite de l’inventaire tournant à la condition toutefois que la totalité des stocks fasse l’objet d’un dénombrement au cours de l’exercice. L’inventaire comptable découle des chiffres figurant dans les comptes ou sur des fiches, à jour à l’instant de référence. Le rapprochement des chiffres résultant, d’une part, de l’inventaire physique et, d’autre part, de l’inventaire comptable peut faire apparaître des écarts d’inventaire et conduire à des écritures visant à rétablir la concordance qui s’impose.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Contabilidad nacional
  • Gestión de existencias y materiales
  • Gestión presupuestaria y financiera
DEF

Sistema contable por el que se mantiene constantemente actualizado el inventario, al registrar tanto las entradas como las salidas.

OBS

Ello no evita que el inventario contable sea distinto del físico o real, por errores o hurtos. Es el opuesto al inventario intermitente, en el que no se registran las salidas, que se calculan al final del ejercicio conociendo las compras y la diferencia entre los inventarios inicial y final.

OBS

inventario permanente: término, definición y observación extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 6

Record 7 2006-11-09

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Stock Exchange
  • Commercial and Other Bodies (Law)
DEF

Surplus contributed by shareholders, being the premium received on the issue of par value shares, the portion of proceeds of issue of no par value shares that has been allocated to surplus, the proceeds of sale of donated shares, profit on forfeited shares, credits resulting from redemption or conversion of shares at less than the amount set up as share capital, or any other contributions in excess of stated value of shares made by shareholders as such.

CONT

... capital (or contributed) surplus, ... is contributed (or paid-in) capital in excess of par value or stated value.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Bourse
  • Organismes commerciaux ou non (Droit)
DEF

Apport des actionnaires représenté par : 1) la prime d’émission d’actions avec valeur nominale, 2) la partie du produit d’une émission d’actions sans valeur nominale que l’on ne porte pas au crédit du capital social, 3) le produit de la vente d’actions remises à la société à titre gratuit, 4) l’excédent du prix de vente d’actions rachetées sur leur prix de rachat, et 5) tout autre apport des actionnaires en plus de la valeur attribuée aux actions.

OBS

Au Canada, lorsqu'une opération entre apparentés est mesurée à la valeur comptable, tout écart entre les valeurs comptables des éléments échangés constitue un apport de capital ou une distribution prélevée sur celui-ci. Un crédit net est un apport de capital et est porté au crédit du surplus d’apport. Un débit net est une distribution prélevée sur les capitaux propres et est porté en diminution de tout solde créditeur du surplus d’apport résultant d’opérations entre apparentés conclues antérieurement. Tout excédent est porté en diminution des bénéfices non répartis.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Bolsa de valores
  • Organismos comerciales y otros (Derecho)
Save record 7

Record 8 2006-09-08

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Banking
DEF

A statement displaying the items of difference between the balance of an account reported by a bank and the account appearing on the books of the bank's customer. Among such items are outstanding checks and deposits in transit.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Banque
DEF

Tableau comptable faisant ressortir les différences entre les données paraissant sur le relevé bancaire et les enregistrements comptables du déposant, de manière à rapprocher le solde du compte en banque et le solde établi dans les comptes du déposant à une date déterminée.

OBS

Au Canada, au lieu de parler de rapprochement bancaire ou de rapprochement de banque, on emploie, souvent les expressions «conciliation bancaire» et «conciliation de banque».

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Operaciones bancarias
DEF

El estado que se formula sea en detalle o de modo condensado, con objeto preciso de establecer y tomar en consideración las discrepancias que existen entre dos o más cuentas relacionadas entre sí y que, al parecer, son contrarias o arrojan saldos diferentes.

Save record 8

Record 9 2006-09-08

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Banking
DEF

A technique for comparing a bank balance as it appears in a customer's records and the balance as reported by the bank. Differences represent either bookkeeping errors or unprocessed items.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Banque
DEF

Procédure comptable effectuée en vue de faire ressortir les différences entre les données paraissant sur le relevé bancaire et les enregistrements comptables du déposant, de manière à rapprocher le solde du compte en banque et le solde établi dans les comptes du déposant à une date déterminée.

OBS

Ces différences sont le plus souvent attribuables aux chèques en circulation, aux dépôts en transit (ou valeurs à l’encaissement) et aux crédits et frais bancaires non encore comptabilisés.

OBS

Au Canada, au lieu de parler de «rapprochement bancaire» ou de «rapprochement de banque», on emploie souvent les expressions «conciliation bancaire» et «conciliation de banque». En Belgique, on utilise l’expression «réconciliation bancaire».

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Operaciones bancarias
DEF

Operación consistente en verificar los efectivos existentes en las diferentes entidades bancarias para comprobar las posibles diferencias entre la contabilidad de la empresa y los extractos de las entidades de crédito.

CONT

... es muy recomendable realizar una conciliación de los movimientos bancarios con los movimientos de la tesorería de la empresa, anterior a la conciliación contable -que se seguirá realizando-, intentando que esta conciliación con tesorería sea sobre el mayor número de conceptos posible y con la mayor frecuencia posible.

CONT

... la totalidad de las empresas concilian los importes y las fechas valor de todas sus operaciones. Asimismo, gran número de ellas concilian las fechas de operación, las comisiones y realizan liquidaciones de intereses paralelas.

Save record 9

Record 10 2001-09-04

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
  • Government Accounting
CONT

During an accounting period, the various debits and credits for a department are stored in accounts in a general ledger. At the end of each month, the DFMS [Departmental Financial Management System] must produce a trial balance statement giving the account opening and/or closing balance of each GWC [government-wide coding] combination, including control accounts. For each of the opening and closing balances, the sum of the debits must equal the sum of the credits. This account balance concept is key to FIS [Financial Information Strategy].

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
  • Comptabilité publique
CONT

Au cours d’une période comptable, les différents débits et crédits d’un ministère sont enregistrés dans les comptes d’un grand livre. À la fin de chaque mois, le SMGF [Système ministériel de gestion financière] doit produire une balance de vérification incluant les soldes d’ouverture et de fermeture des comptes de chaque combinaison de CEG [codage à l'échelle du gouvernement], y compris les comptes de contrôle. Pour chaque solde d’ouverture et de fermeture, la somme des débits doit être égale à la somme des crédits. Ce concept de solde des comptes est un élément clé de la SIF [Stratégie d’information financière].

CONT

Le solde des comptes de contrôle gérés par le GLG-RG constitue un élément essentiel de la SIF et de son principe du solde des comptes.

Spanish

Save record 10

Record 11 2000-11-16

English

Subject field(s)
  • Taxation
  • Operating Systems (Software)
OBS

Specifies that the book inventory balances of those items in the physical inventory document that have not yet been counted are frozen.

French

Domaine(s)
  • Fiscalité
  • Systèmes d'exploitation (Logiciels)
OBS

Indique que le solde du stock comptable de ces postes dans la pièce d’inventaire qui n’ ont pas été dénombrés est gelé.

Spanish

Save record 11

Record 12 1999-02-09

English

Subject field(s)
  • Financial Accounting
  • Government Accounting
DEF

Final amount obtained after compensating the different entries in a debit and credit account at the end of an accounting period.

CONT

Write-offs and recoveries, that are charged or credited to the allowance account during an accounting period, are reflected as a charge or credit for loan impairment in the income statement at the end of the period when the ending balance in the allowance account is established. [Office of the Superintendent of Financial Institutions].

OBS

Compare to "opening balance".

OBS

Definition reproduced from the CAPITAL Business Dictionary with the permission of LID Editorial Empresarial.

French

Domaine(s)
  • Comptabilité générale
  • Comptabilité publique
DEF

Solde d’un compte à la fin d’une période.

DEF

Solde ou chiffre final obtenu comme compensation des différents postes du crédit et du débit d’un compte au moment de la clôture d’un exercice comptable.

OBS

solde de clôture : terme et définition extraits du CAPITAL Business Dictionary et reproduits avec l’autorisation de LID Editorial Empresarial.

Spanish

Campo(s) temático(s)
  • Contabilidad general
  • Contabilidad pública
DEF

Saldo o cifra final obtenida como compensación de las diferentes partidas del Debe y del Haber de una cuenta al finalizar un período contable.

OBS

saldo de cierre: término y definición extraídos del CAPITAL Business Dictionary con la autorización de LID Editorial Empresarial.

Save record 12

Record 13 1998-08-28

English

Subject field(s)
  • Auditing (Accounting)
OBS

Compare to «response letter».

Key term(s)
  • inquiry letter

French

Domaine(s)
  • Vérification (Comptabilité)
DEF

Dans l'exécution d’une mission, lettre envoyée par le client à une personne de l'extérieur de l'entité pour lui demander de confirmer directement au professionnel comptable des renseignements que celui-ci a déjà obtenus d’autres sources ou de lui fournir des renseignements nouveaux. Par exemple, le client envoie une lettre à tous les cabinets d’avocats qu'il a consultés, leur demandant de communiquer directement avec le professionnel comptable pour lui fournir ou lui confirmer des renseignements sur les réclamations en cours et les réclamations éventuelles et de lui faire des commentaires sur la probabilité que chaque réclamation se solde par une perte(ou un profit) et sur le montant probable de cette perte(ou de ce profit).

Spanish

Save record 13

Record 14 1997-06-12

English

Subject field(s)
  • Titles of Documents and Works
  • Government Accounting
OBS

A presentation of all financial transactions of the Government of Canada as an accounting entity identifying how the financial requirements were met and how these transactions affected the cash balance.

OBS

A ten-year comparative summary of the Government's financial transactions. This statement provides aggregate data on the major categories of transactions under four main headings: budgetary, non-budgetary, foreign exchange and unmatured debt. The resulting cash position at the end of each year is also shown.

French

Domaine(s)
  • Titres de documents et d'œuvres
  • Comptabilité publique
OBS

Présentation de l'ensemble des opérations financières de «l'État canadien, entité comptable», présentation qui indique la façon dont les besoins financiers ont été satisfaits et l'effet de ces opérations sur le solde de caisse.

OBS

Sommaire comparatif, sur dix exercices, des opérations financières de l’État. Ce tableau présente un ensemble de données concernant les catégories principales d’opérations, selon quatre rubriques principales : opérations budgétaires, opérations non budgétaires, opérations de change et opérations de la dette non échue. La situation du fonds en banque qui en découle à la fin de chaque exercice y figure également.

Spanish

Save record 14

Record 15 1997-05-08

English

Subject field(s)
  • Auditing (Accounting)
  • Government Accounting
DEF

A presentation of all financial transactions of the Government of Canada as an accounting entity identifying how the financial requirements were met and how these transactions affected the cash balance. The financial transactions are classified into the following categories: budgetary transactions, non-budgetary transactions, foreign exchange transactions and unmatured debt transactions.

OBS

Statement of Transactions: Officially approved by the Study Group on Accounting Terminology (SGAT).

French

Domaine(s)
  • Vérification (Comptabilité)
  • Comptabilité publique
DEF

Présentation de l'ensemble des opérations financières de "l'État canadien, entité comptable", présentation qui indique la façon dont les besoins financiers ont été satisfaits et l'effet de ces opérations sur le solde de caisse. Les opérations financières sont classées selon les catégories suivantes : opérations budgétaires, opérations non budgétaires, opérations de change et opérations de la dette non échue.

OBS

État des opérations : Terme uniformisé par le GETC, Groupe d’étude de la terminologie comptable.

Spanish

Save record 15

Record 16 1987-03-19

English

Subject field(s)
  • Military (General)
  • Accounting
DEF

A fixed amount of money advanced to an accounting officer for making specific disbursements as authorized by Treasury Board regulations. (DPS).

French

Domaine(s)
  • Militaire (Généralités)
  • Comptabilité
DEF

Montant fixe d’argent avancé à un officier comptable qui lui permet de faire certaines dépenses précisément autorisées par la réglementation du Conseil du Trésor.(DS Solde).

Spanish

Save record 16

Record 17 1985-05-21

English

Subject field(s)
  • Military (General)
  • Finance
OBS

An amount of public funds used by an accounting officer for the purpose of financing both his WCI and WCF and any unit standing advances. (DPS).

OBS

CODE dBOCEBAf

OBS

Term(s) officialized by the Department of National Defence

French

Domaine(s)
  • Militaire (Généralités)
  • Finances
OBS

Montant des deniers publics utilisé par un officier comptable pour financer à la fois son fonds de roulement, son avance globale sur fonds de roulement et différentes avances permanentes de l'unité.(DS Solde).

Spanish

Save record 17

Record 18 1985-05-21

English

Subject field(s)
  • Military (General)
  • Finance
OBS

An accountable advance made in a fixed amount to an individual required to make cash disbursements for minor purchases on a continuing basis and reimbursed to that fixed amount each time an accounting for expenditures is made. (DPS).

OBS

CODE dBOCEBAf

OBS

Term(s) officialized by the Department of National Defence

French

Domaine(s)
  • Militaire (Généralités)
  • Finances
OBS

Avance comptable d’un montant fixe concédé à un particulier devant procéder à des dépenses relatives à des achats effectués en permanence; ce montant fixe étant remboursé chaque fois que l'on effectue la comptabilité de ces dépenses.(DS Solde).

Spanish

Save record 18

Record 19 1984-08-20

English

Subject field(s)
  • Financial and Budgetary Management
DEF

the portion of an allotment which is not distributed to a lower level of the organization.

OBS

Undistributed balance: Officially approved by the Management Committee for the BCF (budgetary, accounting and finance) Glossary. Use of this term is mandatory in Canadian government texts.

French

Domaine(s)
  • Gestion budgétaire et financière
DEF

la partie d’une affectation qui n’est pas distribuée à un niveau inférieur de l’organisation.

OBS

Solde non réparti : terme uniformisé par le Comité de gestion du Lexique BCF(budgétaire, comptable et financier) et d’usage obligatoire dans la Fonction publique fédérale.

Key term(s)
  • solde non distribué

Spanish

Save record 19

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