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Record 1,  Textual support,  English

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

Netting assets and liabilities is known as "offsetting." It is the display of a recognized asset and a recognized liability as one net amount in a financial statement.  2, record 1, English, - offsetting

Record 1,  Textual support,  French

Record number: 1, Textual support number: 1 DEF

Opération comptable consistant à déduire l’un de l’autre des soldes de comptes qui s’opposent, par exemple dans le cas d’un actif financier et d’un passif financier, ou encore d’un profit et d’une perte, afin de les présenter sur la base du solde net après compensation.  2, record 1, French, - compensation

Record number: 1, Textual support number: 1 OBS

Le fait d’opérer compensation entre un actif financier et un passif financier et de présenter le solde net après compensation vise à refléter les flux de trésorerie futurs que l'entité prévoit réaliser par le règlement des deux instruments financiers distincts. Lorsque l'entité a le droit de recevoir ou de payer un montant net unique en vertu d’un droit de compensation et qu'elle a l'intention de le faire, elle n’ a en fait qu'un seul actif financier ou passif financier. En d’autres circonstances, l'entité présente séparément les actifs financiers et les passifs financiers conformément à leurs caractéristiques en tant que ressources ou obligations de l'entité.  3, record 1, French, - compensation

Record 1,  Textual support,  Spanish

Record 2,  Textual support,  English

Record 2,  Textual support,  French

Record number: 2, Textual support number: 1 DEF

Dissimulation d’un découvert de trésorerie rendue possible par le temps qui s’écoule avant qu'un chèque ne soit compensé. Dans ce cas, l'employé qui s’est rendu coupable d’un détournement de fonds tire un chèque sur un compte bancaire qu'il dépose dans un autre compte bancaire de la même entreprise ou du même organisme. Le jour du virement, il porte la somme en cause au débit du deuxième compte bancaire sans la porter au crédit du premier compte, ce qui a pour effet de camoufler un détournement, dans les comptes de l'entreprise ou de l'organisme, en accroissant le solde d’un de ses comptes en banque sans diminuer le solde du compte bancaire sur lequel le chèque en cause a été tiré.  1, record 2, French, - d%C3%A9tournement%20par%20virements%20bancaires

Record number: 2, Textual support number: 1 OBS

Cette technique est particulièrement en usage lorsque l’employé malhonnête sait que les comptes doivent faire l’objet d’une vérification détaillée.  1, record 2, French, - d%C3%A9tournement%20par%20virements%20bancaires

Record 2,  Textual support,  Spanish

Record 3,  Textual support,  English

Record 3,  Textual support,  French

Record number: 3, Textual support number: 1 CONT

Le solde de trésorerie est égal, pour chaque centre, à la différence entre le montant moyen des dépôts et celui des crédits diminuée ou augmentée d’une quote-part de la trésorerie diffuse, c'est-à-dire des capitaux indisponibles.  1, record 3, French, - capital%20indisponible

Record 3,  Textual support,  Spanish