TERMIUM Plus^®

Record 1,  Textual support,  English

Record number: 1, Textual support number: 1 DEF

... at any time[,] the estate that arose on and as a consequence of the individual's death, if that time is no more than 36 months after the death of the individual and the estate is, at that time, a testamentary trust.  3, record 1, English, - graduated%20rate%20estate

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

The graduated rate estate (GRE) has become an important estate planning tool ... Most trusts are subject to taxation at the highest marginal tax rate. A GRE allows the estate to use graduated tax rates up to three years post death, providing significant tax savings and the opportunity for income splitting.  2, record 1, English, - graduated%20rate%20estate

Record 1,  Textual support,  French

Record number: 1, Textual support number: 1 DEF

[...] à un moment donné[,] succession qui a été établie au décès du particulier ou par suite du décès, si ce moment suit le décès d’au plus 36 mois et que la succession est, à ce moment, une fiducie testamentaire.  4, record 1, French, - succession%20assujettie%20%C3%A0%20l%27imposition%20%C3%A0%20taux%20progressifs

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

La succession assujettie à l'imposition à taux progressifs(SAIP) est devenue un outil de planification successorale important [...] La plupart des fiducies sont soumises à l'impôt au taux marginal le plus élevé. Une SAIP permet à la succession d’utiliser des taux d’imposition progressifs jusqu'à trois ans après le décès, ce qui permet de réaliser d’importantes économies d’impôt et de fractionner les revenus.  5, record 1, French, - succession%20assujettie%20%C3%A0%20l%27imposition%20%C3%A0%20taux%20progressifs

Record 1,  Textual support,  Spanish

Record 2,  Textual support,  English

Record number: 2, Textual support number: 1 CONT

The middle-class tax cut announced in May 2025 ... would reduce the first marginal personal income tax rate, and thus the rate applied to most non-refundable tax credits, from 15 per cent to 14.5 per cent for the 2025 taxation year, and to 14 per cent for the 2026 and subsequent taxation years.  3, record 2, English, - middle%2Dclass%20tax%20cut

Record 2,  Textual support,  French

Record number: 2, Textual support number: 1 CONT

La réduction d’impôt pour la classe moyenne annoncée en mai 2025 [...] réduirait de 15 % à 14, 5 % pour l'année d’imposition 2025, et à 14 % pour 2026 et les années d’imposition subséquentes le taux d’imposition marginal de la première tranche de revenu des particuliers, et donc le taux qui s’applique à la plupart des crédits d’impôt non remboursables.  3, record 2, French, - r%C3%A9duction%20d%27imp%C3%B4t%20pour%20la%20classe%20moyenne

Record 2,  Textual support,  Spanish

Record number: 2, Textual support number: 1 CONT

[El primer ministro mencionó que impulsará] una reducción de impuestos para la clase media antes del Día de Canadá para abordar las preocupaciones sobre la asequibilidad, acelerar la construcción de viviendas, controlar la delincuencia y construir importantes proyectos de infraestructura de importancia nacional.  1, record 2, Spanish, - reducci%C3%B3n%20de%20impuestos%20para%20la%20clase%20media

Record 3,  Textual support,  English

Record number: 3, Textual support number: 1 CONT

... a temporary, non-refundable top-up tax credit [would benefit] individuals whose non-refundable credits exceed the first tax bracket and who could owe more tax due to the reduction of the first personal tax rate and related credit rate.  2, record 3, English, - top%2Dup%20tax%20credit

Record number: 3, Textual support number: 1 OBS

top-up tax credit: tax credit announced in the 2025 federal budget.  3, record 3, English, - top%2Dup%20tax%20credit

Record 3,  Textual support,  French

Record number: 3, Textual support number: 1 CONT

Crédit d’impôt compensatoire. Le taux qui s’applique à la plupart des crédits d’impôt non remboursables est fondé sur le taux d’imposition marginal de la première tranche de revenu des particuliers. La réduction d’impôt pour la classe moyenne annoncée en mai 2025 [...] réduirait de 15 % à 14, 5 % pour l'année d’imposition 2025, et à 14 % pour 2026 et les années d’imposition subséquentes le taux d’imposition marginal de la première tranche de revenu des particuliers, et donc le taux qui s’applique à la plupart des crédits d’impôt non remboursables.  2, record 3, French, - cr%C3%A9dit%20d%27imp%C3%B4t%20compensatoire

Record number: 3, Textual support number: 1 OBS

crédit d’impôt compensatoire : crédit d’impôt annoncé dans le budget fédéral de 2025.  3, record 3, French, - cr%C3%A9dit%20d%27imp%C3%B4t%20compensatoire

Record 3,  Textual support,  Spanish

Record number: 3, Textual support number: 1 OBS

crédito fiscal compensatorio: crédito fiscal anunciado en el presupuesto federal de Canadá de 2025.  1, record 3, Spanish, - cr%C3%A9dito%20fiscal%20compensatorio

Record 4,  Textual support,  English

Record number: 4, Textual support number: 1 CONT

The marginal effective tax rate (METR) on new business investment takes into account federal, provincial and territorial statutory corporate income tax rates, deductions and credits available in the corporate tax system and other taxes paid by corporations, including capital taxes and retail sales taxes on business inputs.  1, record 4, English, - territorial%20statutory%20corporate%20income%20tax%20rate

Record 4,  Textual support,  French

Record number: 4, Textual support number: 1 CONT

Le taux effectif marginal d’imposition(TEMI) applicable aux nouveaux investissements des entreprises tient compte des taux fédéraux, provinciaux et territoriaux d’imposition du revenu des sociétés prévus par la loi, des déductions et crédits que comporte le régime fiscal des sociétés, ainsi que d’autres impôts et taxes versés par les sociétés, notamment les impôts sur le capital et les taxes de vente au détail sur les intrants des entreprises.  1, record 4, French, - taux%20territorial%20d%27imposition%20du%20revenu%20des%20soci%C3%A9t%C3%A9s%20pr%C3%A9vu%20par%20la%20loi

Record 4,  Textual support,  Spanish

Record 5,  Textual support,  English

Record number: 5, Textual support number: 1 CONT

The marginal effective tax rate (METR) on new business investment takes into account federal, provincial and territorial statutory corporate income tax rates, deductions and credits available in the corporate tax system and other taxes paid by corporations, including capital taxes and retail sales taxes on business inputs.  1, record 5, English, - provincial%20statutory%20corporate%20income%20tax%20rate

Record 5,  Textual support,  French

Record number: 5, Textual support number: 1 CONT

Le taux effectif marginal d’imposition(TEMI) applicable aux nouveaux investissements des entreprises tient compte des taux fédéraux, provinciaux et territoriaux d’imposition du revenu des sociétés prévus par la loi, des déductions et crédits que comporte le régime fiscal des sociétés, ainsi que d’autres impôts et taxes versés par les sociétés, notamment les impôts sur le capital et les taxes de vente au détail sur les intrants des entreprises.  1, record 5, French, - taux%20provincial%20d%27imposition%20du%20revenu%20des%20soci%C3%A9t%C3%A9s%20pr%C3%A9vu%20par%20la%20loi

Record 5,  Textual support,  Spanish

Record 6,  Textual support,  English

Record number: 6, Textual support number: 1 CONT

The marginal effective tax rate (METR) on new business investment takes into account federal, provincial and territorial statutory corporate income tax rates, deductions and credits available in the corporate tax system and other taxes paid by corporations, including capital taxes and retail sales taxes on business inputs.  1, record 6, English, - federal%20statutory%20corporate%20income%20tax%20rate

Record 6,  Textual support,  French

Record number: 6, Textual support number: 1 CONT

Le taux effectif marginal d’imposition(TEMI) applicable aux nouveaux investissements des entreprises tient compte des taux fédéraux, provinciaux et territoriaux d’imposition du revenu des sociétés prévus par la loi, des déductions et crédits que comporte le régime fiscal des sociétés, ainsi que d’autres impôts et taxes versés par les sociétés, notamment les impôts sur le capital et les taxes de vente au détail sur les intrants des entreprises.  1, record 6, French, - taux%20f%C3%A9d%C3%A9ral%20d%27imposition%20du%20revenu%20des%20soci%C3%A9t%C3%A9s%20pr%C3%A9vu%20par%20la%20loi

Record 6,  Textual support,  Spanish

Record 7,  Textual support,  English

Record number: 7, Textual support number: 1 CONT

Marginal effective tax rates are often used as a measure of the effects of a tax system on investment decisions. This calculation takes into account the overall effects of the statutory corporate income tax rate, depreciation rates, and provincial/state taxes.  3, record 7, English, - marginal%20effective%20tax%20rate

Record 7,  Textual support,  French

Record number: 7, Textual support number: 1 CONT

Le taux effectif marginal d’imposition(TEMI) [...] sert à mesurer l'impôt en proportion des bénéfices avant impôt durant le cycle de vie d’un investissement marginal, c'est-à-dire un investissement à peine suffisant pour couvrir le coût financier du capital et des impôts. Le TEMI tient compte de tous les éléments du régime d’imposition du revenu et du capital, que l'impôt soit fédéral, d’État, provincial ou territorial; de ce fait, il s’agit d’un indicateur important de la compétitivité du régime fiscal.  3, record 7, French, - taux%20effectif%20marginal%20d%27imposition

Record 7,  Textual support,  Spanish

Record 8,  Textual support,  English

Record number: 8, Textual support number: 1 CONT

There are tax strategies that you may be able to use to reduce the amount of income tax you pay if you operate a small business in Canada...: always collect receipts for business-related activities; maximize your RRSP contribution; maximize your non-capital losses; maximize your charitable income tax credits; maximize your Capital Cost Allowance (CCA) income tax claim; split your income; take full advantage of the income tax deductions available to home-based businesses; incorporate your business.  2, record 8, English, - tax%20strategy

Record number: 8, Textual support number: 2 CONT

Year-end tax strategies usually come down to one time-tested principle: accelerate deductions, defer income.  3, record 8, English, - tax%20strategy

Record 8,  Textual support,  French

Record number: 8, Textual support number: 1 CONT

[...] la stratégie fiscale fédérale canadienne a consisté à maintenir l’impôt sur les sociétés à un niveau inférieur à celui des États-Unis.  2, record 8, French, - strat%C3%A9gie%20fiscale

Record number: 8, Textual support number: 2 CONT

La clé de toute stratégie fiscale est le taux marginal d’imposition, c'est-à-dire le taux applicable à la dernière tranche de revenu.  3, record 8, French, - strat%C3%A9gie%20fiscale

Record 8,  Textual support,  Spanish

Record 9,  Textual support,  English

Record number: 9, Textual support number: 1 OBS

Employees on higher marginal rates of income tax have part of their "income" redirected to other persons or paid in other ways which are not salary and wages.  1, record 9, English, - redirection%20of%20income

Record number: 9, Textual support number: 2 OBS

Source(s): Employer Compliance Audit Risk Assessment Study.  1, record 9, English, - redirection%20of%20income

Record 9,  Textual support,  French

Record number: 9, Textual support number: 1 OBS

Des employés ayant un taux marginal d’imposition plus élevé font en sorte que leur «revenu» soit réacheminé vers d’autres personnes ou leur soit versé sous une désignation autre que traitement ou salaire.  1, record 9, French, - r%C3%A9acheminement%20du%20revenu

Record number: 9, Textual support number: 2 OBS

Source(s) : Étude d’évaluation des risques pour la vérification du niveau d’observation des employeurs.  1, record 9, French, - r%C3%A9acheminement%20du%20revenu

Record 9,  Textual support,  Spanish