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Record 1,  Textual support,  English

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

In order to perform effective risk assessment procedures, auditors are reminded to consider all three conditions that provide clues to the existence of a potential fraud. Forensic accountants often refer to these conditions as the "fraud triangle" ...  2, record 1, English, - potential%20fraud

Record 1,  Textual support,  French

Record number: 1, Textual support number: 1 CONT

Pour mettre en œuvre des procédures d’évaluation des risques efficaces, les auditeurs ne doivent pas oublier [de] tenir compte de l'ensemble des trois conditions qui constituent des indices de l'existence d’une fraude potentielle. Les juricomptables désignent fréquemment ces trois conditions comme constituant «le triangle de la fraude» [...]  1, record 1, French, - fraude%20potentielle

Record 1,  Textual support,  Spanish

Record 3,  Textual support,  English

Record number: 3, Textual support number: 1 OBS

The Public Prosecution Service of Canada (PPSC) is a federal government organization, created on December 12, 2006, when the Director of Public Prosecutions Act, Part 3 of the Federal Accountability Act, came into force. The PPSC fulfills the responsibilities of the Attorney General of Canada in the discharge of his criminal law mandate by prosecuting criminal offences under federal jurisdiction and by contributing to strengthening the criminal justice system. In this regard, the PPSC assumes the role played within the Department of Justice Canada by the former Federal Prosecution Service (FPS), and takes on additional responsibilities for prosecuting new fraud offences under the Financial Administration Act as well as offences under the Canada Elections Act. Unlike the FPS, which was part of the Department of Justice, the PPSC is an independent organization, reporting to Parliament through the Attorney General of Canada.  1, record 3, English, - Public%20Prosecution%20Service%20of%20Canada

Record 3,  Textual support,  French

Record number: 3, Textual support number: 1 OBS

Le Service des poursuites pénales du Canada(SPPC) est un organisme du gouvernement fédéral créé le 12 décembre 2006, lorsque la Loi sur le directeur des poursuites pénales, partie 3 de la Loi fédérale sur la responsabilité est entrée en vigueur. Le SPPC assume les fonctions du procureur général du Canada dans l'exécution de son mandat dans le domaine du droit pénal, en poursuivant les infractions criminelles relevant de la compétence du gouvernement fédéral et en contribuant à renforcer le système de justice pénale. À cet égard, le SPPC assume les fonctions de l'ancien Service fédéral des poursuites(SFP) du ministère de la Justice, tout en prenant des responsabilités supplémentaires en matière de poursuites relatives aux infractions de fraude prévues à la Loi sur la gestion des finances publiques ainsi qu'aux infractions en vertu de la Loi électorale du Canada. À la différence du SFP, qui était une composante du ministère de la Justice, le SPPC est un organisme indépendant, qui rend compte au Parlement par l'intermédiaire du procureur général du Canada.  1, record 3, French, - Service%20des%20poursuites%20p%C3%A9nales%20du%20Canada

Record 3,  Textual support,  Spanish

Record 4,  Textual support,  English

Record 4,  Textual support,  French

Record number: 4, Textual support number: 1 DEF

Éléments de la stratégie adoptée par l'auditeur définissant quelles procédures particulières seront mises en œuvre, à quelle étape ou à quel moment elles seront mises en œuvre, et jusqu'où elles devront être poussées pour s’assurer de la validité des conclusions, compte tenu de divers facteurs dont les contrôles internes mis en place, l'importance relative des montants en cause, le risque de fraude ou d’inexactitudes ou anomalies importantes et le degré d’accessibilité des éléments probants.  1, record 4, French, - nature%2C%20calendrier%20et%20%C3%A9tendue%20des%20proc%C3%A9dures%20d%26rsquo%3Baudit

Record number: 4, Textual support number: 1 OBS

nature, calendrier et étendue des procédures d’audit : Le Bureau de la traduction du gouvernement du Canada recommande l’usage du terme «audit» dans le domaine de la comptabilité (REC-13/2013-02).  2, record 4, French, - nature%2C%20calendrier%20et%20%C3%A9tendue%20des%20proc%C3%A9dures%20d%26rsquo%3Baudit

Record 4,  Textual support,  Spanish

Record 5,  Textual support,  English

Record number: 5, Textual support number: 1 CONT

In sentencing a person convicted of an offence under this section, the court shall consider, among other factors, the following aggravating factors: (a) the use of lists of persons previously victimized by those convicted of fraud under the Criminal Code or of an offence under section 52 or 52.1 of this Act.  3, record 5, English, - sentencing%20a%20person%20convicted%20of%20an%20offence

Record 5,  Textual support,  French

Record number: 5, Textual support number: 1 CONT

Pour la détermination de la peine à infliger au contrevenant, le tribunal prend notamment en compte les circonstances aggravantes suivantes : a) l'utilisation de listes de personnes trompées antérieurement par une personne reconnue coupable de fraude au sens du Code criminel ou de l'infraction visée à l'article 52 ou 52. 1.  2, record 5, French, - d%C3%A9termination%20de%20la%20peine%20%C3%A0%20infliger%20au%20contrevenant

Record 5,  Textual support,  Spanish

Record 6,  Textual support,  English

Record number: 6, Textual support number: 1 CONT

New account fraud ... involves the criminal using a false identity, made-up or stolen, to open a new account, typically to obtain a credit card or loan. The consumer is the main victim.  2, record 6, English, - new%20account%20fraud

Record number: 6, Textual support number: 2 CONT

There's no way, of course, to monitor accounts that have been opened in your name without your knowledge. That's where your credit report is so important. When someone tries to open an account in your name, the credit grantor will check your credit report before granting credit. If credit is granted, the new account will subsequently show up on your credit report.  3, record 6, English, - new%20account%20fraud

Record 6,  Textual support,  French

Record number: 6, Textual support number: 1 CONT

Cette solution détecte et gère un large éventail de types de fraude dans le domaine financier, par exemple : ouverture frauduleuse de compte(identité usurpée, fausse déclaration) [...]  2, record 6, French, - ouverture%20frauduleuse%20de%20compte

Record 6,  Textual support,  Spanish

Record 7,  Textual support,  English

Record number: 7, Textual support number: 1 DEF

A fraud that can occur should you not receive a new or replacement card from your issuing bank. This type of fraud may be detected by checking your statement for transactions you did not make.  2, record 7, English, - non%2Dreceipt%20fraud

Record 7,  Textual support,  French

Record number: 7, Textual support number: 1 DEF

Fraude qui peut se produire si vous n’ avez pas reçu de votre banque émettrice une nouvelle carte ou une carte de remplacement. Ce type de fraude peut être décelé en vérifiant votre relevé de compte pour des transactions que vous n’ avez pas effectuées.  1, record 7, French, - fraude%20de%20la%20carte%20non%20re%C3%A7ue

Record 7,  Textual support,  Spanish

Record 8,  Textual support,  English

Record number: 8, Textual support number: 1 CONT

The checks have not been physically altered, but the account information is no longer valid. Criminals who commit paperhanging check fraud are usually hampered by a fixed number of checks, which means they often buy large ticket items and leave the area before discovery.  1, record 8, English, - paperhanging%20check%20fraud

Record 8,  Textual support,  French

Record 8,  Textual support,  Spanish

Record 9,  Textual support,  English

Record number: 9, Textual support number: 1 DEF

The act of fraudulently withholding cash receipts and covering up the current deficiency by depositing subsequent receipts. The process continues indefinitely until restitution is made or the stratagem is discovered or covered up by a fraudulent bookkeeping entry.  2, record 9, English, - lapping

Record 9,  Textual support,  French

Record number: 9, Textual support number: 1 DEF

Fraude qui consiste pour un employé malhonnête à s’approprier une partie des paiements reçus par son employeur et à dissimuler ce détournement de fonds en déposant des sommes reçues subséquemment.  1, record 9, French, - fraude%20par%20reports%20diff%C3%A9r%C3%A9s

Record number: 9, Textual support number: 1 OBS

Ce procédé peut se continuer indéfiniment, du moins jusqu'à ce que la fraude soit découverte ou que l'employé malhonnête restitue la somme volée ou dissimule son vol au moyen d’une écriture portée frauduleusement au débit d’un compte de charges.  1, record 9, French, - fraude%20par%20reports%20diff%C3%A9r%C3%A9s

Record 9,  Textual support,  Spanish

Record 10,  Textual support,  English

Record number: 10, Textual support number: 1 DEF

A collectively agreed upon fee to be paid by one charter member of a shared EFT [Electronic Funds Transfer] network to another for providing a shared service via the network.  2, record 10, English, - interchange%20fee

Record 10,  Textual support,  French

Record number: 10, Textual support number: 1 CONT

Le traitement d’une opération de paiement par carte bancaire entraîne le plus souvent d’intervention de deux membres du groupement : d’une part, l'établissement émetteur de la carte utilisée pour le paiement, appelé aussi «banque du porteur», d’autre part, l'établissement auquel le commerçant remet la facture carte bancaire pour encaissement, qui est qualifié de «banque du commerçant». Dans ce cas, une commission dite «commission d’interchange» est versée par la «banque du commerçant» à la «banque du porteur». Elle est destinée principalement à rémunérer le coût du risque que supporte la «banque du porteur» : en effet, le coût de la garantie de paiement dont bénéficie le commerçant est en définitive supporté par la banque émettrice de la carte lorsque celle-ci ne peut, pour cause de fraude ou d’utilisation abusive de la carte, imputer le montant du paiement au débit du compte de son client.  4, record 10, French, - commission%20d%26rsquo%3Binterchange

Record number: 10, Textual support number: 1 OBS

Frais d’interchange; cotisation d’interchange : terminologie utilisée à la Banque Royale du Canada.  1, record 10, French, - commission%20d%26rsquo%3Binterchange

Record 10,  Textual support,  Spanish

Record number: 10, Textual support number: 1 DEF

Comisión fija que el comerciante paga al banco del titular de una tarjeta de crédito por el servicio de comprobación.  1, record 10, Spanish, - comisi%C3%B3n%20de%20intercambio

Record 11,  Textual support,  English

Record number: 11, Textual support number: 1 DEF

The act of fraudulently misstating the accounts of an organization by showing the same amount on deposit simultaneously in two of its bank accounts, made possible by exploiting the time required for a cheque to clear through the banking system. This may be accomplished by depositing in one bank account a cheque drawn on another and recording in the books of account only the deposit on the day of the transfer.  2, record 11, English, - kiting

Record number: 11, Textual support number: 1 OBS

Compare with "lapping".  3, record 11, English, - kiting

Record 11,  Textual support,  French

Record number: 11, Textual support number: 1 DEF

Fraude rendue possible par le temps qui s’écoule avant qu'un chèque ne soit compensé. Pour commettre cette fraude, on tire sur un compte bancaire(banque A) un chèque sans provision que l'on dépose dans un autre(banque B). Ce dernier compte a alors artificiellement un solde créditeur sur lequel on tire un ou plusieurs chèques. Le jour où la banque A découvrirait normalement que le chèque tiré sur le compte de l'entreprise ou de l'organisme en cause est sans provision, on y dépose un autre chèque sans provision tiré sur la banque B, ce qui permet de dissimuler que le premier chèque était sans provision.  1, record 11, French, - fraude%20par%20tirage%20en%20l%26rsquo%3Bair

Record number: 11, Textual support number: 1 OBS

Ce processus peut être répété indéfiniment et il n’est pas rare que le fraudeur ait recours à plus de deux comptes bancaires pour dissimuler plus longtemps sa fraude et utiliser ainsi de l’argent qui ne lui appartient pas.  1, record 11, French, - fraude%20par%20tirage%20en%20l%26rsquo%3Bair

Record 11,  Textual support,  Spanish

Record 12,  Textual support,  English

Record 12,  Textual support,  French

Record number: 12, Textual support number: 1 OBS

compte considéré à risque; risque de fraude fiscale qui nécessite un suivi de près lors de la prochaine période de production.  1, record 12, French, - compte%20d%C3%A9sign%C3%A9

Record number: 12, Textual support number: 2 OBS

Dans le cadre de la TPS.  1, record 12, French, - compte%20d%C3%A9sign%C3%A9

Record 12,  Textual support,  Spanish